创业板IPO审计问题研究.docx

摘要:创业板于2009年10月23日在深圳交易所正式创设，称为二板市场，在主板市场之外，而我国的资本市场正是由创业板和主板二者组成的。开设创业板的初衷是顺应建设创新型国家的战略，鼓励以高科技为发展点的创新企业，优化我国的市场结构，当然，创业板主要面向被高门槛的主板拒之门外的中小型高新技术企业，这类企业具有业绩不稳、营理风险高、退市几率大等特点。将国内外创业板发展情形同台比较，我们发现我国的创业板发展速度远胜国外，势不可挡，加入创业板的企业数量逐年上升，其具有的市场价值也与日俱增。然而，风险与机遇总是相伴相生，正当创业板市场风生水起之时，在创业板地位犹如定海神针的IPO审计的问题也日显著。

本文运用比较分析法和举例分析法，立足于创业板市场的特点，结合新大地、海联讯典型案例，从企业、会计师事务所及注册会计师、政府监管机构三个角度对创业板IPO问题进行分析，最后针对问题，提出解决方法和建议。

[关键词]创业板  IPO审计  问题  建议

目录

摘要

Abstract

一、研究背景及研究意义3

（一）研究背景3

（二）研究意义3

二、创业板市场概述4

（一）创业板市场定义4

（二）我国创业板市场特点4

三、创业板IPO审计问题分析6

（一）企业高度集权的组织结构6

（二）企业管理方式缺陷8

（三）内部审计部门不健全，财务管理水平较弱8

（四）外部审计单位执行程序不到位8

（五）监管部门监管力度较弱9

四、针对创业板IPO审计问题的方案建议10

（一）完善组织结构和治理结构10

（二）加强内部审计，培养财务人员的知识技能10

（三）使得外部审计机构和审计人员公正尽责10

（四）落实监管机构的监管职责，恩威并施11

五、结论11

参考文献12