税收征管中发票违法行为的博弈分析与对策研究.doc

摘要：税收作为宏观调控的重要手段，在促进经济增长，优化经济结构和调节收入分配中具有重要的功能。然而，现今社会，在税收征管与缴纳方面仍然存在较为严重的问题，而税收发票的违法问题尤为突出。而任意一个决策都是博弈所产生的行为，因此本文以博弈为视角，考虑发票征管过程中所涉及的对象即税务机关、纳税企业、消费者。通过构建博弈矩阵、建立数学分析探讨三者内部或相互之间关于税收征管中发票违法行为的博弈现象，采用问卷调查、访谈式调查的方法证实此类博弈现象存在于现实税收征管中。同时在此基础上提出更多防止发票环节税收漏洞的合理意见并对发票的管理提出更具针对性的建议。

关键词：发票；征管；博弈；建议

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究的目的及意义-1

1.2  国内外研究现状-1

1.2.1  国内研究现状-1

1.2.2  国外研究现状-2

2  纳税企业与税务机关的博弈分析-3

2.1  纳税企业与税务机关的博弈模型-3

2.2  对构建矩阵的数学分析-4

2.2.1  纳税企业角度的博弈分析-4

2.2.2  税务机关角度的博弈分析-4

2.3  博弈矩阵下双方纳什均衡分析-5

3  消费者心理博弈分析-5

3.1  消费者的博弈矩阵分析-6

3.2  消费者是否要求开票现状分析-7

3.3  引入心理学的博弈分析-8

4  结论与对策-9

4.1  基于税务机关角度的对策分析-9

4.1.1  提高工作效率较少检查成本-9

4.1.2  扩大罚款额度加大处罚力度-9

4.1.3  提升专业技能加大检查力度-10

4.1.4  利用互联网等创新手段有效监督-10

4.2  基于纳税企业角度的对策分析-11

4.3  基于消费者角度的对策分析-11

4.3.1  改善目前有奖发票的设置模式-11

4.3.2  利用创新手段增大消费者索要发票兴趣-12

4.3.3  加大纳税宣传提升公民纳税意识-12

参考文献-13

附录A 日常消费索要发票现状的调查问卷-14

附录B 日常消费索要发票现状的调查结果分析-16