消费税政策调整的效应分析-以烟草消费税为例.doc

摘要：消费税是我国三大流转税之一，在税收构成中占有非常重要的地位，它对于限制奢侈品、影响身体健康的产品和影响环境的产品的消费具有重要作用。近几年，我国开启了税制改革的新阶段，消费税的改革诸如税率、征税范围、征税环节等成为了税制改革的重点议题之一。本文研究的是消费税政策调整的效应。烟草消费税是我国许多地方政府财政收入的重要来源之一，但是卷烟本身又具有严重的负外部性，是必须严格控制的消费品。本文以烟草为例进行实证分析，分析现行消费税政策的效应。本文认为，单纯提高消费税税率的方式，对聚集财政收入确有效果，但对发挥消费税的社会效应十分有限；商品的性质影响了消费者对价格的接受程度；消费者对税收政策的不了解，会影响政策调整的效果，价税合一又阻碍了消费者正确理解消费税特殊调整的意图。所以，应该根据社会的发展调整征税范围，推进价税分离。与此同时，还应该加强税收政策的宣传力度，多方面辅助消费税政策改革。

关键词：烟草；消费税；效应分析

目录

摘要

Abstract

第1章 绪论-1

1.1 研究目的及意义-1

1.2 研究背景及现状-1

1.3 研究方法及主要内容-3

1.4创新及不足之处-3

1.4.1创新之处-3

1.4.2不足之处-3

第2章 经济效应实证分析-4

2.1增加财政收入效应的实证分析-4

2.2调节收入效应的效应的实证分析-5

第3章 社会效应实证分析——以烟草消费税为例-6

3.1 2015年烟草消费税调整效应分析-6

3.1.1此次烟草消费税上调对控烟略有效果-6

3.1.2此次烟草消费税上调对烟草依赖度小者控烟效应明显-7

3.1.3此次烟草消费税上调对青少年（35岁以下）控烟效应明显-8

3.1.4此次烟草消费税上调对低收入者控烟效应明显-8

3.1.5对烟草消费税了解不够-9

3.1.6对烟草消费税政策存在抵触心理-10

3.2 历次烟草消费税调整效应分析-10

第4章 结论及建议-14

4.1实证分析结论-14

4.2 消费税改革建议-15

4.2.1 完善消费税征收范围-15

4.2.2 合理设置消费税税率-15

4.2.3 调整消费税的征收环节-16

4.2.4实行价税分离-16

4.2.5加强民众对税收政策的了解-16

4.2.6加强和完善消费税立法工作-18

4.2.7消费税收入专款专用-18

参考文献-19