我国个人所得税自行申报纳税制度研究.doc

摘要：随着我国经济稳步发展，个人所得税正逐步成长为一项重要税种。我国现阶段采用的是源头扣缴与自行申报相结合的个人所得税征管模式。从近年个人所得税自行申报的数据来看，尽管申报人数和数额逐年增长，但仍然存在申报率低的问题。本文结合信息不对称理论和税收遵从理论，分析我国个人所得税申报的现状，讨论了当前存在的主要问题及原因，通过分析部分外国的个人所得税自行申报制度，有针对性地提出完善个人所得税自行申报制度的意见和建议，希望这些建议对我国个人所得税的征收管理起到一定的改善和促进作用。

    关键词：个人所得税；自行申报；征收管理

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究的背景及意义-1

1.2  研究现状-1

1.2.1  国外研究现状-1

1.2.2  国内研究现状-2

1.3  研究内容与研究方法-2

2  自行申报制度的相关理论-3

2.1  税收遵从理论-3

2.1.1  税收遵从的概念-3

2.1.2  纳税遵从的成本-5

2.2 信息不对称理论-5

3  我国个人所得税自行纳税申报制度分析-5

3.1  我国个人所得税自行纳税申报制度的现状-6

3.1.1  个人所得税收入实现情况-6

3.1.2  我国个人所得税自行申报制度的运行现状-7

3.2  我国个人所得税自行纳税申报存在的问题-8

3.2.1  自行申报制度欠缺公平-8

3.2.2  工薪阶层是申报主体，高收入者缺席申报-9

3.2.3  纳税人掌握涉税知识难度大-9

3.2.4  税源监控不利，税收流失严重-10

3.3  影响我国个人所得税自行纳税申报的原因分析-11

3.3.1 征纳双方信息不对称-11

3.3.2 纳税人税收遵从成本高-12

3.3.3 税制设计不合理，加剧纳税人对自行申报的抵触情绪-12

4 国外个人所得税申报制度比较-13

4.1英国的个人所得税申报-13

4.2美国的个人所得税申报-15

4.3日本的个人所得税申报-17

5我国个人所得税自行纳税申报制度的完善-18

5.1普及涉税知识提高纳税意识-18

5.2推进分类与综合并用的个人所得税制-18

5.3自行申报制度的改革-19

5.3.1 增加家庭申报的申报方式-19

5.3.2以反列举法规定不需自行申报的所得项目-19

5.3.3侧重改革费用扣除项目和标准-19

5.3.4采取双向申报制度-20

5.3.5完善汇缴清算和退税制度-20

5.4完善个人所得税自行申报的配套措施-20

参考文献：-22