中小企业内部控制问题及对策研究--以江阴双良集团为例.doc

摘要:中小企业在我国国民经济中发挥重要作用，但中小企业在内部控制的发展中往往是以大公司的模型为格局，大公司的模型往往不利于中小企业发展。本文从国外内部控制理论的发展演变过程入手，分析了内部控制的发展过程，介绍了中小企业内部控制制度的现状，分析了可能存在的问题症结，在内部控制标准的基础上，结合COSO报告中影响内部控制的效果的因素，从内部控制环境，风险评估，控制活动提出业务策略。COSO是全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写。1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道从内部和外部监督的角度来看清企业的生命周期与内部控制之间的关系，提出了相应的对策及建议。从中小企业内部控制的业务策略的角度给出一些参考。 

本文以我国的内部控制标准为依据，以双良集团为例提出了中小型企业的内部控制问题的建议。

关键词  内部控制；中小企业；风险管理

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景与意义-1

1.2 国内外研究动态-1

2 中小企业内部控制现状—以江阴双良为例-3

2.1 内部控制的概念-3

2.2江阴双良集团简介-3

2.3双良集团内部控制的现状-3

3 双良集团内部控制存在的问题及分析-4

3.1 内部监督意识薄弱，内部控制组织体系不完整-4

3.2不相容岗位没有分离，岗位设置不合理-4

3.3缺乏风险防范意识-4

3.4缺乏有效的外部监督机制，内部审计职能弱化-4

3.5会计信息部分失真-5

3.6缺乏有效的沟通-5

4提升双良集团内部控制的对策.6

4.1提高对内部控制的认识，营造良好的内部控制环境-6

4.2解决内部不相容岗位分离的问题-7

4.3增强风险防范意识，增强企业的竞争力-8

4.4加强内部控制监督-9

4.5加强会计从业人员的道德建设-10

4.6加强与下属的沟通-10

5结论-11

6致谢-12

参考文献-13