现金流量分析在企业财务管理中的应用--以青岛海尔股份有限公司为例.doc

摘要：现金流量,又称现金流转或现金流动,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。在全球化经济深入和市场竞争加剧的今天，现金流量是企业生存和发展的关键，也是企业持续经营的有力支撑。同时，相对客观的现金流量是反映企业经营业绩和财务状况的关键参数，展现了企业生产现金、筹措资金以及调度资金的能力。鉴于此，本文以青岛海尔股份有限公司为例，旨在借助企业现金流量表的财务数据，通过对企业现金流结构、偿债能力、盈利能力进行深入分析，得出企业在财务管理中存在的问题，进而提出针对性的改善建议，帮助企业更好地实际运营和持续发展。

关键词：现金流量 财务分析 财务管理

目录

摘要

Abstract

1.引言3

（一）研究背景、意义及目的3

（二）案例公司简介及研究方向3

2.现金流量相关理论综述4

(一)现金流量概念 4

 (二)现金流量分析对企业财务管理的作用 4

3.海尔电器现金流量表分析5

(一) 现金流量结构分析5

（二）财务指标分析7

4.现金流量表分析揭示海尔财务管理存在的问题 10

（一）从经营情况看，应收账款管理水平弱10

（二）从结构分析看，筹资途径单一11

（三）从盈利能力看，资产利用率低11

（四）从偿债能力看，财务风险大11

5.改善海尔财务管理问题的建议.11

（一）加强应收账款管理水平11

（二）两种筹资方法有效结合13

（三）加强投资管理，有效利用闲置资产14

（四）提高偿债能力，降低财务风险15

总结15

参考文献 18