企业银行承兑汇票结算的风险控制分析--以红宝丽“假票据门”为例.doc

摘要：在现代化企业的经营活动中，采用银行承兑汇票方式支付结算有能够减少银行贷款，降低资金成本，流动性较强等优势，因此越来越被企业所广泛应用，但其产生的风险也就随之而来。由于监管制度的缺陷、专业知识的局限性等问题的存在，各种针对银行承兑汇票的违法犯罪业务也层出不穷，使得企业蒙受损失的同时也影响了银行承兑汇票业务的健康有序发展。还有部分不法商人不断钻法律漏洞，爆发了若干件票据诈骗案件，扰乱了金融市场秩序，同时也导致银行承兑汇票风险日趋增加。如何对银行承兑汇票支付结算方式的风险进行控制已经成为企业财务风险控制的重要一部分。

关键词：银行承兑汇票    票据诈骗     风险控制

目录

摘要

Abstract

1.引言3

2.银行承兑汇票概述3

2.1银行承兑汇票的流程3

2.2银行承兑汇票的优点3

3.银行承兑汇票支付结算方式存在的风险4

3.1银行承兑汇票本身风险4

3.2企业收取银行承兑汇票的审查风险4

3.3银行承兑汇票的交接风险5

3.4企业内部银行承兑汇票的保管风险5

3.5企业支付银行承兑汇票的使用风险5

4.案例分析------以红宝丽“假票据门”为例6

4.1案例回放6

4.2分析探讨6

4.3对失控的内控提出建议10

5.银行承兑汇票风险产生的原因12

5.1内在原因——票据法规不尽完善13

5.2外在原因13

6.企业银行承兑汇票支付结算风险控制建议14

6.1加强企业内部控制管理制度14

6.2强化银行承兑汇票的收入管理15

6.3银行承兑汇票的登记保管及向银行承兑环节15

6.4强化银行承兑汇票的支出管理及交接工作16

6.5启动“人心工程”，渗透思想和职业操守教育17

6.6大力推进电子票据业务的发展17

7.总结18

参考文献18