加强客户财务报表分析--提高商业银行信贷质量.doc

摘要：目前金融市场上，信贷数据一路放大，但实体经济持续低迷，两组数据的矛盾显示，高速发展的信贷资金转入实体经济的效率并不高。钱哪去了？有业内人士指出，银行贷款正在辗转流向信托、银行理财产品、甚至股市和民间集资市场，而实际投入生产的有效率并不高。通过加强对企业财务报表的分析，可以有效提高银行信贷质量，确保信贷资金流入实体经济，从而在微观上促进企业自身的经营发展，宏观上带动整个社会经济的平稳可持续发展。本文以宝钢集团为例，分析其近三年的财务报表数据，决定银行是否发放贷款，并且进一步探讨财务报表分析的局限性，提出其他切实可行的提高银行信贷质量方案。

关键词：企业财务 财务报表 银行 信贷风险

目录

摘要

Abstract

一、 引言——银行加强企业财务报表分析原因-3

二、 商业银行加强财务报表分析的意义-4

（一）财务报表在贷前调查中的意义 -4

（二）财务报表在贷中管理中的意义 -4

（三）财务报表在贷后评价中的意义 -4

三、商业银行分析客户报表的重要方面——以宝钢集团为例-4

（一）财务比率分析-5

1.短期偿债能力分析-5

2.长期偿债能力分析-6

3.营运能力分析-8

4.盈利能力分析-10

（二）财务结构分析-12

（三）现金流量分析-13

四、客户报表分析的局限性-14

（一）报表数据来源的真实性-15

（二）报表数据分析的滞后性-15

（三）报表信息未完全反映企业可利用资源-15

（四）财务比率本身的局限性-16

五、银行如何通过其他渠道辅助信贷质量提升-16

（一）企业行业背景分析-16

（二）企业主要股东分析-16

（三）贷款动机分析-16

（四）实地调查与提问相结合-17

（五）发挥信贷人员的主观能动性-17

六、启示-17

参考文献-18