浅谈中小企业的内部控制制度--上海古德礼品有限公司为例.doc

摘要：改革开放以来，我国中小企业迅速发展，逐渐成为促进国民经济发展和维持社会稳定的基础性力量。中小企业能否健康发展关系到我国市场经济的平稳持续运行，关系到国计民生。而内部控制制度直接关系到中小企业的生存及发展。然而，中国的许多小型和中小型企业内部控制薄弱，内部管理系统的不足，对中小企业的长期发展带来严重的影响。本文从中小企业内部控制制度的背景分析及意义入手，介绍了国内外内部控制制度的发展和国内中小企业的内部控制制度的现状，重点通过浅谈中小企业内部控制制度存在的问题，分析中小企业内部控制的现状及原因，并以上海古德礼品有限公司日常活动内部控制情况为例，提出了有利于加强中小企业内部控制制度的建议，从而更好地促进中小企业的平稳健康发展和整个市场经济的有序进行。

关键词：中小企业 内部控制制度 COSO内部控制

目录

摘要

Abstract

一、背景分析及意义 3

（一）对内部控制制度认识不足 3

（二）缺乏有效的控制和监督活动 3

（三）内部控制制度管理不完善3

二、国内外内控控制制度的发展历程4

（一）国外内部控制制度的发展（以美国为例） 4

(二）COSO内部控制制度原则6

（三）我国《内部控制制度基本规范》 及其内容 7

三、我国中小企业的现状 8 

(一)我国中小企业的特点8

(二)我国中小企业内部控制制度存在的问题(以上海古德礼品有限公司为例)8

四、完善中小企业内部控制制度的措施11

（一）优化中小企业内部控制环境，完善内部控制制度11

（二）明确中小企业的内部控制控制目标12

（三）合理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题12

（四）完善组织规划中小企业内部控制机制和授权批准制度13

（五）强化中小企业内部审计职能，加强中小企业外部监督13

（六）切实提高中小企业人员的业务素质和道德水平13

参考文献14