财务重述与内部控制相关性分析--基于我国A股上市公司实证分析.docx

【摘 要】财务报告作为公司外部投资者重要的指标与依据，同时也是监管机构对公司进行合理监督的参考，在整个公司运营和管理过程中发挥着重要作用。对于A股市场上那些上市公司来说，现在沪深股市的财务重述状况不太乐观，这就引起了社会学者以及监管层的普遍关注，发生财务重述的上市公司比例增多不是一个好的现象，其至少说明了我国上市公司在财务报告披露的真实性与可靠性上做得并不好，这严重影响我国A股投资者的判断和决策。财务重述与公司内部控制的关系紧密。通常来说，内部控制有效的公司发生财务重述的现象比那些内部控制无效的公司要少。本文将对我国A股上市公司的财务重述与内部控制情况进行实证分析，先简述了财务重述和内部控制的相关理论，然后对2011年至2015年A股上市公司的财务重述和内部控制数据为样本作相关性检验和回归分析，根据实证研究分析出理论结论。

【关键字】：财务重述；内部控制；上市公司；企业管理

目录

摘要

ABSTRACT

一、绪 论-1

（一）研究背景-1

（二）研究内容及方法-1

（三）研究意义-1

（四）文献综述-1

二、财务重述与内部控制相关评价概述-3

（一）财务重述的理论概述-3

1、财务重述的概念界定-3

2、财务重述和委托代理-3

3、财务重述与信息不对称-4

（二）内部控制评价的概述-4

三、财务重述与内部控制的相关性研究设计-4

（一）理论分析与研究假设-4

1、内部控制能够抑制财务重述-4

2、内部控制缺陷会导致财务重述-5

（二）变量的选取与计量-5

1、财务重述因变量-5

2、内部控制自变量-5

3、控制变量-5

（三）研究模型-5

（四）样本选取与数据来源-6

四、我国A股上市公司财务重述与内部控制相关性实证分析结果-7

（一）描述性统计分析-7

1、A股上市公司财务重述水平描述性分析-7

2、A股上市公司内部控制评价报告有效状况的描述性分析-7

3、A股上市公司财务重述水平与内部控制有效水平的描述性分析-8

（二）相关性分析-9

五、结论和建议-9

（一）研究结论-9

（二）研究建议-9

结束语-11

参考文献-12

致 谢-13