基于企业风险管理的内部控制评价研究.doc

【摘要】近年来，企业与企业间的斗争日益激烈，一个企业遇到的危机也越来越多，危机的程度也逐渐提高，内部控制是企业经营管理的主要手段，建立有效的内部控制制度也慢慢引起人们的关注，随即内部控制评价也变成值得我们思考的问题。本文参考了美国委员会在2004年时发布的《企业风险管理—整合框架》，提出在现有的内控评价体系中应加入风险管理这一概念，加强我国的内控评价体系的建设,同时也可以避免企业管理的交叉重合，实现管理的一体化。

【关键词】内部控制；    风险管理；   内部控制评价；

目 录

摘 要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景及意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）国内外研究现状-1

1.国外相关研究综述-1

2.国内相关研究综述-2

（三）研究思路及方法-2

二、风险管理与内部控制之间的关系-2

    （一）风险管理含义-2

（二）内部控制含义-3

（三）风险管理与内部控制之间关系-3

1.两者间的区别-3

2.两者相互交叉融合-3

三、风险管理下内部控制评价综述-4

（一）内部控制评价定义及作用-4

1.内部控制评价的概念-4

2.作用-4

（二）内部控制评价的类型-4

（三）风险管理下内部控制评价体系的框架-5

（四）基于风险管理下的内部控制评价体系比较-5

1. “目标观”评价体系-5

2.＂要素观＂评价体系-5

四、风险导向下内控评价指标体系与评价模型的设计-6

（一）风险管理下内部控制评价指标体系的设计原则-6

（二）风险管理下内部控制评价模型的构建-6

    1.综合评价方法-6

2.几种主要的内部控制量化评价模型的比较-6

3.利用模糊综合评价法建模方法-7

五、风险导向下内控评价指标体系与评价模型的应用-7

（一）内部控制评价过程及结果-7

1.指标、权重及评分集的确定-7

2.对单因素进行评分-7

3.评价矩阵的建立-8

4.模糊合成评判向量-10

5.确定分数-10

（二）数据结果检验评述-10

六、研究局限与展望-10

参考文献-12

致谢-13