江大恒昌公司“营改增”税务筹划问题研究.docx

【摘要】本文为江大恒昌公司进行“营改增”后的纳税筹划，即针对增值税的筹划方案。增值税对该公司而言，是在“营改增”的背景下才出现的新的税种，需要公司结合经营方式、业务特点、收支明细系统地分析与筹划。在介绍公司“营改增”前后税种与税率变化情况的基础上，通过税负的对比与平衡点的计算，找出增值税筹划的关键，对进项税与销项税分别筹划，进而提升公司的财务处理与纳税管理水平。

【关键词】税负； “营改增”； 增值税； 税收筹划

目 录

摘 要

Abstract

一、引言-1

二、恒昌公司“营改增”前后的纳税比较-2

（一）“营改增”前的纳税介绍-2

（二）“营改增”后的纳税介绍-2

（三）“营改增”前后的税负比较-3

1.“营改增”前的税负-3

2.“营改增”后的税负-4

3.改革前后税负对比-4

三、“营改增”后税负增加的原因分析-5

（一）改革涉税业务广泛-5

（二）改革后业务税率普遍增加-5

（三）可抵扣的进项税额不足-5

（四）业务纳税处理发生变化-6

四、江大恒昌公司的增值税纳税筹划-6

（一）“营改增”下的减负分析-6

（二）公司进项税税务筹划-7

1.上游供应商身份选择-7

2.专业外包增加抵扣项-8

3.固定资产购入时机及方式的选择-9

4.合理选择收费结算方式-9

（三）公司销项税税务筹划-10

1.发票管理配合筹划-10

2.电梯维保业务分开核算-11

3.销售方式的纳税筹划-11

4.水费优惠政策-12

五、总结-13

参考文献：-14

致谢-15