我国上市公司内部控制信息披露问题研究--沪、深交易所A股上市企业案例.doc

【摘要】企业内部控制的情况决定了企业存在的潜在风险，而内控信息的披露能为企业有效规避有关管理风险。随着我国《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)在2009年开始实行，我国上市公司的内控制度便开始步入正轨。上海证券交易所、深圳证券交易所相继出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》（均简称为《指引》）等相关行业标准政策，并于2006年开始生效。两部《指引》均要求我国上市公司在财务报表之外还需披露企业的内部控制情况，并对此做出强制性要求。执行迄今近十年后，我国上市公司的内控披露情况如何？又存在一些什么样的问题？本文选取了2014年沪、深交易所上市企业内控披露情况的的有关数据分析了我国上市公司的内控披露现状。发现我国上市公司内控信息披露仍存在一些问题。

【关键词】内部控制    信息披露    自评报告    问题

目录

摘要

Abstract

一、相关概念阐述-2

（一）内部控制的概念-2

（二）内部控制信息披露的概念-2

二、文献综述-3

（一）国外研究现状-3

（二）国内研究现状-3

三、目前我国上市公司内部控制的整体披露情况-4

四、案例分析——以智慧能源和新华制药为例-6

（一） 智慧能源案例分析-6

（二）新华制药案例分析-7

五、我国上市公司内控信息披露存在的问题分析-8

（一）披露格式不规范-8

（二）内控缺陷信息披露不完整、可用性差-9

（三）内控评价及信息披露不够严谨-9

（四）重大缺陷的整改情况有待改善-9

六、完善我国上市公司内部控制信息披露的对策-10

（一）培养企业自身内控披露意识-10

（二）明确企业内控责任-10

（三）统一明确内控披露的内容和格式-11

（四）完善相关法规体系的建设-11

参考文献：-12