社会审计风险成因分析与控制.doc

摘要：本文从当前审计工作存在风险的成因着手,研究和探讨了如何防范审计风险的基本途径和有效方法及通过对注册会计师从事的审计工作存在风险状况的陈述，简要分析研究了影响审计工作风险的五个基本构成因素，进而提出如何防范审计中存在风险的解决步骤及方案。当前所有会计师事务所在职业管理上的核心问题几乎都侧重于审计风险的防范与控制上，从而大幅度的降低社会审计风险防范的成本。

[关键词]防范;审计风险;注册会计师;失真;滞后;管理机制

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景、目的和意义-1

1．研究背景-1

2．研究目的-1

3．研究意义-2

（二）研究现状-2

（三）研究框架-3

二、社会审计风险种类与成因分析-3

（一）社会审计风险种类-3

（二）审计主体影响因素-4

1．内部因素剖析-4

2．外部因素剖析-5

（三）审计客体影响因素-5

1．内部因素剖析-6

2．外部因素剖析-6

（四）串通舞弊影响因素-7

（五）影响因素剖析结论-8

1．意见表述风险-8

2．重大错报风险-8

三、社会审计风险的控制措施-9

（一）政府部门应加强审计行业监管力度-9

（二）营造良好的注册会计师工作环境-9

（三）加强会计师事务所人才队伍建设-10

（四）健全和完善事务所业务质量控制制度-10

（五）审计人员应时刻秉持职业怀疑态度-10

（六）严格遵守和执行职业道德守则相关要求-11

（七）执行风险评估程序和采取有效应对措施-11

1．自我保护法-11

2．风险回避法-12

3．风险转移法-12

4．风险承受法-12

四、案例分析-12

（一）案例综述-12

（二）实务操作-13

（三）案例总结-13

1.社会审计风险应对-14

2．风险控制评价-14

五、结论与建议-15

参考文献-16

致谢-18