我国上市公司的现金流量管理存在的问题及对策.doc

[摘要] 随着我国社会主义市场经济体制的不断发展发展和完善，经济的市场化程度也在不断加强，这就要求我国上市公司在财务管理过程中不仅要强化内部管理，更要注重企业与市场的联系。在当前市场经济条件下，企业的现金流转情况对企业的生存和发展越来越重要，越来越受到企业管理人员、投资者、债权人以及证券管理部门的关注。因此，现金流量管理对企业的生存与发展都具有极其重要的意义，企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的重要内容。本文从上市公司加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。

[关键词]：上市公司  现金流量管理   存在问题  解决方案

[Abstract] As China's socialist market economic system development of the continuous development and improvement of market-oriented economy has also been strengthened, which requires listed companies in the financial management process, not only to strengthen internal management, and greater attention to business and market linkages . In the current market economy, cash flow business survival and development of enterprises more and more important, more and more business executives, investors, creditors and securities management concerns. Therefore, cash flow management on the survival and development are of great importance, business cash flow management and control has become an important part of financial management. This article from the listed companies need to enhance cash flow management measures and methods briefly described.

[Keywords] Corporate， cash flow ，management ，solutions to existing problems

　　企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。