上市公司IPO造假问题与对策分析--以欣泰电气为例.doc

摘要：近年来一系列审计失败案例都与上市公司相关联，令投资者对上市公司的信息质量产生怀疑，使投资者和社会公众对会计行业、审计行业和整个资本市场产生信任危机。因此，对上市公司审计失败案例进行分析，进而从根源上防范上市公司审计失败的发生，促进证券市场健康、有序地发展，具有一定的现实意义。本文以欣泰电气为案例，通过资料收集分析了上市公司财务舞弊审计失败的原因。因上市公司财务舞弊审计失败与现行的监管体制和风险评估机制密切关联，所以本文在分析的基础上思考解决对策。本文的研究成果不仅能够促进财务舞弊理论研究，也能够提升财务舞弊监管的实践水平。

关键词：财务舞弊  上市公司  财务审计

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、上市公司IPO造假概述-2

（一）IPO概念-2

（二）IPO上市标准-2

二、欣泰电气公司IPO造假案例简介-2

（一）欣泰电气公司简介-2

（二）欣泰电气舞弊手段分析-3

1.招股书虚增利润-3

2.虚减应收账款-3

3.自制银行单据-3

三、欣泰电气公司IPO造假原因分析-3

（一）未实施风险评估程序-3

1.保荐机构未审慎核查-3

2.未执行有效的实质性程序来应对风险-3

（二）委托代理关系下对高质量审计供需动力不足-4

（三）监管不到位-4

（四）处罚不力下的违规成本低-4

四、避免IPO造假的思考与建议-4

（一）提高审计质量-4

（二）改革聘用机制-5

（三）加强监管力度-5

（四）加大处罚力度-6

结论-7

参考文献-8

致谢-9