内部控制缺陷与公司绩效的实证研究-来自A股上市公司的经验数据.doc

摘要：在当前我国资本市场发展水平还不太高的背景之下，我国关于内部控制方面的研究成果还比较少，此类研究处于探索时期。然而由于一些关于内部控制的法律体系的颁发，尤其是相关行业规范的出现以及配套基础设施的建设，使得我国的企业内部控制体系开始建立。政府相关部门所颁发的这些文件都对企业的发展提出了更高层次的要求，政府部门初步打算用这些法律法规来对企业的内部控制质量进行监督和制约，促进企业的发展。

本课题站在企业绩效的方面上，分析企业内部控制水平与企业发展水平之间所存在的联系，一定程度上能够丰富此类研究的研究成果，也能够对相关政策的执行效果进行评估。同时，政府颁布相关的法律体系来约束企业行为，一定程度上导致企业的相关行为不是其主动进行的，这种情况会导致企业的执行效果不佳，缺乏工作热情。本课题以企业内部控制对企业发展水平影响程度为切入点，力求能给企业的发展提供一些参考依据。

以前人研究成果为经验，本课题深入分析了内部控制质量和企业发展水平的含义，而且建立了相关的评价标准，而后以内部控制质量和企业发展水平之间的联系为前提做出本课题的假设，进而对这二者之间的联系进行深入解读，在以现实中某企业的发展情况为例进行验证，最终得到内部控制质量和企业发展水平呈正相关发展趋势的研究结论，针对实例验证来总结出本课题的研究启示。

关键词：内部控制；公司绩效；影响

目录

摘要

Abstract

一、 引言-1

二、 文献综述-2

（一） 国外文献-2

（二） 国内文献-2

（三） 文献评价-2

三、 理论分析与研究假设-4

四、 实证研究设计-6

（一） 样本与数据来源-6

（二） 模型设定与变量定义-6

五、实证分析-8

（一） 描述性统计-8

（二） 相关性分析-8

（三） 多元回归分析-8

六、 结论与建议-10

（一） 建立健全有效的内部控制程序-10

（二） 建立统一的、权威的内部控制质量指标体系-11

（三） 建立完善风险评估和预警机制-11

（四） 加强控制活动及监控-12

参考文献-13

致谢-15