内部控制审计能否发挥监督作用.doc

摘要：随着社会经济的发展，我国诸多企业经常性的出现一些财务舞弊和内控失效事件，这严重的影响了资本市场健康持续的运营。尤其是2010年以后，很多在美上市的中国企业遭遇了被监督、被调查、被做空、被处罚的集体退市事件，以及2012年在香港发生的诸多审计师辞任民营上市企业的事件，这严重的影响到了中国企业的国际形象。以上诸多问题的背后其实存在一个共同问题，那就是企业的内部控制存在诸多弊端。众所周知，内部控制对企业来说是多么重要。如何切实的保障好企业内部控制，就需要对企业内部控制进行审计。所以，不断完善企业内部控制审计工作，规范内部控制审计方法和流程，对企业内部控制的优化至关重要，同时还能有效规避风险，因此加强会计事务所对企业内部控制审计具有十分重要的现实意义。但在实际情况下，会计事务所对我国公司内部控制审计时存在诸多问题，为此本文针对这些问题提出相应的改善对策。

【关键词】内部控制审计 内部控制 萨班斯法案

目录

摘要

Abstract

一、内部控制审计的基础概念-1

二、文献综述-1

（一）美国企业内部控制审计发展-1

（二）日本企业内部控制审计发展-1

（三）我国内部控制审计发展-2

三、内部控制审计的职能和作用-3

（一）内部控制审计的职能-3

（二）内部控制审计的作用-4

四、内部控制审计的优势-5

（一）有利于完善内部控制监管体系-5

（二）有效监督企业内部控制现状-5

五、目前我国内部控制审计发挥监督作用时面临的主要问题-5

(一)对内部控制审计定位模糊-5

（二）独立性不够强-6

（三）内审力量结构的欠缺-6

（四）监督制约而过窄，监督力度不够-6

（五）审计质量不够高-7

六、提高内部控制审计发挥监督作用力度的举措-7

(一)全而发展原则-7

(二)增强内部控制审计的“三性”-7

(三)进一步加强审计建设-7

（四）丰富内部控制审计内涵，拓展审计领域-8

七、结论-9

参考文献-10