四季沐歌太阳能技术有限公司固定资产内部控制研究.doc

摘要:企业发展的优胜劣汰原则和国外企业进入国内市场的现实情况，使得我国企业的生存竞争越来越激烈，企业自身内部控制的重要性显得尤为突出。步入二十一世纪的第二个十年，信息化可谓这个时期的主旋律，企业的经营方式和管理模式日趋完善，我国企业内部控制都面临着更大的机遇与挑战。

本文的论述核心是实施哪些针对性措施能够有效解决现代企业固定资产内部控制所存在的问题，从而加强企业对固定资产的内部控制。本文从四季沐歌太阳能技术有限公司（简称四季沐歌公司）的发展现状入手，以公司固定资产为主体，以内部控制为核心，从固定资产内部控制基本原理入手，着重探讨公司固定资产的取得到消亡过程，发现过程中存在的问题，结合公司固定资产自身特点，从公司固定资产内部控制要素方面进行剖析，了解其中存在的不足，并提出相应的解决措施，从而达到对公司固定资产内部控制的有效实行提供理论支持的目标。

关键词 固定资产；内部控制；要素

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究方法和内容-4

1.4本文创新处-6

2固定资产内部控制基本原理-7

2.1内部控制的定义及作用-7

2.1.1内部控制的定义-7

2.1.2内部控制的作用-7

2.2内部控制基本要素-8

2.3固定资产内部控制的目标-8

2.4固定资产内部控制的方法-9

3四季沐歌公司固定资产内部控制现状-11

3.1四季沐歌公司概况-11

3.1.1公司简介-11

3.1.2公司组织框架-11

3.2四季沐歌公司固定资产现状-12

3.3公司固定资产内部控制现状-13

3.3.1公司固定资产管理架构-13

3.3.2公司固定资产内部控制活动-14

4四季沐歌公司固定资产内部控制存在的问题及成因-22

4.1固定资产内部控制存在的问题-22

4.1.1固定资产购置方面的问题-22

4.1.2固定资产使用方面的问题-22

4.1.3固定资产处置方面的问题-23

4.2固定资产内部控制存在问题的原因分析-24

4.2.1公司控制环境分析-24

4.2.2公司风险评估分析-24

4.2.3公司内部监督分析-25

4.2.4公司信息与沟通分析-25

5完善四季沐歌公司固定资产内部控制的措施-26

5.1完善内部控制环境-26

5.1.1提高公司管理层对内部控制的重视-26

5.1.2加强企业内部控制文化的建设-26

5.1.3建立专门的内控部门-26

5.2加强固定资产风险管理-27

5.3制定固定资产内部控制绩效考核机制-28

5.4建立固定资产信息化管理系统-29

5.5完善固定资产内部控制流程-30

5.5.1加强对非经营性固定资产监控力度-31

5.5.2及时入账固定资产-31

5.5.3重视固定资产减值活动-31

5.5.4增加固定资产管理岗位人员-31

5.5.5加强固定资产报废处置执行力度-31

5.5.6强化闲置固定资产管理-32

结论-33

致谢-34

参考文献-35