关于高管内控职责的履行及完善-基于内部控制重大缺陷的认定与披露.docx

摘要：管理者在内部控制中具有重要作用，其履职情况直接影响到企业目标的实现。本文研究在完善内部控制体系这一动态的优化过程中，董事会、监事会、经理层各方的责任认定以及优化履责的可能性。以内部控制责任方的行为动机为视角,分析管理者优化履责的方向，探究完善我国企业的内部控制质量的有效措施。

关键词：高管；内控职责；履职

目录

摘要

Abstract

1  引言 -1

2  内部控制评价概述-1

2.1  内部控制概念-1

2.2  内部控制重大缺陷概念-1

2.3  研究意义-2

3  文献综述-2

3.1  国外相关研究-2

3.2  国内内部控制研究-2

3.2.1  国内关于内部控制的规定-2

3.2.2  国内高管内控职责认定的研究-3

4  董、监、经对内部控制的责任认定-3

4.1  董 事会对内部控制的责任及作用界定-4

4.2  监事会对内部控制的责任及作用界定-4

4.3  经理层对内部控制的责任及作用界定-5

5  案例分析内部控制职责的完善-5

5.1  案例背景-6

5.2  履职情况-7

5.2.1  董事会履职情况-7

5.2.2  监事会履职情况-8

5.2.3  经理层履职情况-9

5.3  完善建议-10

5.3.1  事前完善企业治理机构-10

5.3.2  事中强化内控执行力度-11

5.3.3  事后据实披露内控信息-12

参考文献-13