关联方交易审计风险的控制对策研究.doc

摘要：随着我国经济的稳步发展，企业间的交易往来日益频繁。近几年的财务舞弊案件，很大一部分都是通过关联方交易进行的。企业为达到转移盈利、减少企业税收等目的，往往会刻意隐瞒或虚构关联方交易，这种行为严重影响了正常的经济秩序。随着关联方交易形式多样化，简单的审计程序已无法满足对审计风险的合理控制。本文研究的主要目的，就是找到合理控制关联方交易审计风险的对策。本文先通过查阅和研读相关文献资料获取理论知识，形成对研究对象的初步了解，然后理论知识运用到Ｋ上市公司审计失败案例的分析中，借以将理论和实际相结合，进而达到关联方交易审计风险控制的目的。

关键词：关联方；关联方交易；审计风险；控制

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

2  研究意义和现状-1

2.1  选题研究意义-1

2.2  文献综述-2

2.2.1  国外研究文献综述-2

2.2.2  国内研究文献综述-3

3  关联方交易审计风险概述-4

3.1  关联方交易审计风险定义-4

3.2  关联方交易审计风险分类-4

3.3  关联方交易审计风险特征-5

4  关联方交易审计过程存在的主要问题-6

4.1 未能识别被刻意隐瞒关联方交易-7

4.2 未能发现被审计单位治理结构存在的缺陷-7

4.3 未能保持与管理层的良好沟通-8

4.4 未能进行充分的质量控制-8

4.5 审计人员专业胜任能力的不足-8

5  K上市公司审计失败案例分析-9

5.1  案例分析-9

5.1.1  初期阶段按照审计程序进行审计-9

5.1.2  没有谨慎的识别出所有的关联方及其交易-9

5.1.3 没能与管理层进行良好沟通-10

5.1.4 识别审计风险过程中缺乏怀疑精神-10

5.1.5 审计报告阶段未能严格执行质量控制-10

5.1.6 注册会计师未持续保持应有的职业谨慎-11

5.2  案例总结-11

6  关联方交易审计风险的控制对策-12

6.1  制定专门化的关联方交易审计程序-12

6.2  与管理层保持良好的沟通-12

6.3  完善关联方交易审计质量控制-13

6.4  提高注册会计师审计能力-14

７  结束语-14

参考文献-15