上市公司采购业务内部控制的研究-以曲美家具集团股份有限公司为例.doc

摘要：近年来,我国的经济高速发展,经济环境变幻莫测, 各个上市公司业务不断地外扩发展,传统的公司管理模式已经无法适应新时代管理制度的要求,内部控制对企业生存发展的作用越来越重要,所以越来越多的人开始关注企业对于内部控制的建设。新时代新形势下,上市公司面临着更加激烈的市场竞争,因此迫切需要加强并完善企业的内部控制,尤其是处在关键位置的采购环节。采购业务作为企业运营至关重要的一个环节,因为作用关键独特,不仅关系生产产品的质量,还关系到企业的最终利润,所以在企业内部控制中显得尤为重要。然而采购业务的复杂性也导致了这个环节相对难以控制管理,最容易发生舞弊行为,导致公司产生利益损失。本文分析了现下上市公司采购业务内部控制存在的问题，以上市公司曲美家具为例，进行了具体分析并提出了改进意见。

关键词：内部控制；采购业务；家具公司

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究的背景-1

1.2  研究的目的和意义-1

1.3  国内外研究现状-2

2  相关概念及基础-3

2.1  内部控制的基本定义-3

2.2  实施内部控制的主要内容及意义-3

2.3  COSO五要素分析-4

2.4  采购业务内部控制介绍-5

2.4.1  采购业务的基本流程-5

2.4.2  采购业务存在的风险点-6

3  上市公司采购业务内部控制的重要性及存在的问题-6

3.1  上市公司的经营特点及发展现状-6

3.2  上市公司采购业务内部控制的重要性-6

3.3  上市公司采购业务存在的问题-7

3.3.1  采购流程存在设计缺陷-7

3.3.2  采购审批执行不力-7

3.3.3  供应商管理不善-7

3.3.4  采购成本管理存在风险-8

3.3.5  采购和同存在风险-8

4  案例分析-8

4.1  公司简介-8

4.2  公司采购业务现状-9

4.3  公司采购业务内部控制存在的问题及原因分析-10

4.3.1  控制环境：缺乏专业人才-10

4.3.2  风险评估：没有完善的风险评估机制-11

4.3.3  控制活动：部分采购流程控制不到位-11

4.3.4  信息与沟通：信息化程度低-12

4.3.5  内部监督：缺少专门的内部监督机构-12

4.4  公司采购业务内部控制完善对策-18

4.4.1  完善公司人才结构-13

4.4.2  建立完整的风险评估机制-13

4.4.3  建立完整的信息交流系统-13

4.4.4  建立完整的库存系统-14

4.4.5  建立完整的内部控制机制-14

5  总结-14

参考文献-16