内部审计在公司治理中的作用研究--以泰州正大饲料有限公司为例.doc

摘要:继安然和世通等公司的财务丑闻爆发之后，公司治理成为备受上市公司关注的焦点。在世通公司舞弊案的揭露过程中，内部审计部门表现突出，得到了上市公司和监管部门的肯定，内部审计也由此成为公司治理关注的焦点。内部审计与董事会、高级管理层、外部审计共同构成公司治理的四大基石，这已然成为国际公司治理界和内部审计界的共识。

我国的内部审计研究起步较晚，内部审计的实践也滞后于西方发达国家。本文通过泰州正大饲料有限公司内部审计实施的案例，结合国内外相关理论研究成果，分六个部分进行阐述：绪论部分主要论述了本课题研究的背景及意义；第二部分阐述了内部审计及公司治理的基本理论，及二者之间的关系；第三部分当前我国公司治理中内部审计普遍存在的问题；第四部分，介绍了泰州正大饲料有限公司的基本概况和内部审计的现状以及内部审计在公司治理中发挥的作用，然后从机构设置、审计环境、职能定位、人员素质四个方面分析了内部审计在实施过程中的问题；第五部分从宏观和微观两个角度分析了内部审计存在问题的原因；第六部分，结合前面所述问题针对泰州正大提出一些建议措施。

关键词 内部审计；公司治理；问题；作用

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 研究方法和思路-2

1.3 本文的创新点-2

2 内部审计与公司治理概述-3

2.1 内部审计概述-3

2.2 公司治理概述-3

2.3 二者关系概述-3

2.3.1内部审计对公司治理的作用-4

2.3.2公司治理对内部审计的影响-5

3 我国公司治理中内部审计存在的问题-8

3.1 内部审计机构设置不合理-8

3.2 内部审计人员素质不高-9

3.3 内部审计职能和范围过窄-9

3.4 内部审计方式落后-10

3.5 职能定位不明确-10

4 泰州正大公司治理中内部审计的现状及问题-11

4.1 泰州正大饲料有限公司简介-11

4.2 泰州正大公司治理中内部审计的现状-11

4.2.1内部审计机构设置-11

4.2.2内部审计人员配备-11

4.2.3内部审计在公司治理中的作用-11

4.3 泰州正大公司治理中内部审计存在的问题-15

4.3.1公司治理中内部审计机构设置不合理-15

4.3.2公司治理中内部审计职能定位不明确-15

4.3.3公司治理中内部审计环境不配套-16

4.3.4公司治理中内部审计人员素质不高-16

5 泰州正大公司治理中内部审计问题的原因分析-17

5.1 外部宏观因素-17

5.1.1内部审计发展程度不高-17

5.1.2法律法规不健全-17

5.2 集团内部因素-17

5.2.1公司治理的制约-17

5.2.2管理层不够重视-18

5.2.3内部审计建设滞后-19

6 相关建议和措施-20

6.1转变内部审计职能，发挥其在公司治理中的作用-20

6.2促进公司内部审计与其他审计的交流，提高内部审计水平-20

6.3完善企业公司治理结构，营造良好的内部审计环境-20

6.4加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员业务水平-21

结论-23

致谢-24

参考文献-25