基于“深口袋”理论对注册会计师审计风险及防范(有案例).doc

摘要:审计在现代社会经济生活中起着重要的监督作用。随着时代的发展，经济关系日趋复杂，使得审计工作面临着巨大的挑战。近几年来，国内外重大审计失败事件频繁出现。特别是最近热门的德勤“科龙案”，吸引着公众的目光。究竟审计失败的问题在哪里？基于对该问题的思考，本文对德勤审计科龙电器公司案例的发展过程进行了细致的分析，并借鉴国内外新近研究成果，对这次审计失败的成因做一次比较系统而有意义的研究。

通过对案例的分析，本文认为这次审计失败的成因主要是集中在三个方面：一是注册会计师的职业道德；二是会计师在接受案子的时候要未做好充分的分析，没有考虑审计风险是否能为自己所接受；三是注册会计师如何保持独立性。本文结论部分结合我国国情提出了一些政策建议，希望对基于“深口袋”理论注册会计师审计有积极的作用。

关键词 审计；德勤；科龙；会计师事务所；重大错报

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1注册会计师审计的研究背景-1

1.2注册会计师审计的研究现状及发展状况概述-1

1.3注册会计师审计的研究价值与现实意义-2

1.3.1研究价值-2

1.3.2现实意义-2

2审计风险及其防范措施-3

2.1审计风险理论-3

2.1.1审计风险的含义-3

2.1.2审计风险的重要性-3

2.2审计风险的防范措施-4

2.2.1审计风险结构-4

2.2.2固有风险的防范措施-5

2.2.3控制风险的防范措施-6

2.2.4检查风险的防范措施-6

3基于“深口袋”理论的审计风险及防范措施-7

3.1“深口袋”理论-7

3.2基于“深口袋”理论的审计风险-7

3.3 基于“深口袋”理论的审计风险的防范措施-8

3.3.1审计风险点理论-8

3.3.3建立审计风险点-8

4德勤事务所“科龙门”事件分析研究-12

4.1事件背景-12

4.1.1科龙公司简介-12

4.1.2德勤会计事务所简介-12

4.1.3德勤科龙案的回顾-12

4.2案例中的审计风险的分析-12

4.3由该事件得出的审计风险防范措施-14

4.3.1正确识别重要战略风险-14

4.3.2合理评估科龙的重大错报风险-18

4.3.3制定具体审计程序-21

致谢-26

参考文献-27