中小企业内部控制存在的问题及对策.doc

摘要:众所周知，内部控制是困扰我国中小企业健康发展的最主要因素之一，也是理论界和实务界关注的焦点之一。在我国经济发展中起关键作用和重要地位的中小企业，已经成为推动我国经济持续增长、创造就业机会的重要力量。然而，近年来，随着我国经济的高速、持续发展，中小企业如雨后春笋般建立起来，但是创业初期非常成功的它们，到了成长期就遇到了瓶颈，不少企业纷纷倒闭。究其原因，主要是因为我国中小企业的内控意识和内控管理状况不容乐观。因此，从根本上解决中小企业内部控制薄弱的问题，不仅是从根本上解决中小企业自身发展的问题，而且也成为国民经济持续健康发展的重大课题。本文以内部控制演进和理论解释为研究起点，在吸收国内外内部控制研究成果的基础上，根据本国中小企业的特征，阐述了中小企业内部控制的现状，根据内部控制的五要素，分别分析了导致这些问题出现的原因，并以我国内部控制规范为依据，对我国中小企业强化内部控制提出了相应的建议。

本文期望通过对中小企业内部控制的研究，能够提高管理者的内控意识，促进中小企业进一步建立和完善企业内部控制实现其可持续发展。

关键词：中小企业；内部控制；可持续发展

目录

摘要

abstract

第1章 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 国内外研究现状-2

1.3.1 国外研究现状-2

1.3.2 国内研究现状-2

1.4 研究方法与结构安排-3

1.4.1 研究方法-3

1.4.2 结构安排-3

第2章 中小企业内部控制存在的问题-5

2.1 内控环境不尽如人意-5

2.1.1 内控意识淡薄-5

2.1.2 管理层素质偏低-5

2.1.3 内控文化缺失-6

2.1.4 组织结构设计不尽合理-6

2.2 风险评估缺失-6

2.3 控制活动不到位-7

2.4 信息沟通不顺畅-8

2.5 监督体系不健全-8

第3章 中小企业内部控制存在问题的原因分析-9

3.1 客观环境对中小企业内部控制的影响-9

3.2 内部控制自身局限性的影响-10

第4章 完善我国中小企业内部控制的对策建议-11

4.1 增强内部控制意识-11

4.2 优化企业组织结构设计-11

4.3 强化企业的文化与沟通-12

4.4 进行有效的风险评估-13

4.5 优化企业内部控制程序-13

4.6 重视内部控制协调监督-14

第5章 结论与展望-17

参考文献-19

致  谢-21