现代风险导向审计在银行审计中的作用.doc

内容摘要：本文在介绍现代风险导向审计的内涵及特点的基础上 ,结合我国银行内部审计的现状 ,借鉴吸收西方国家风险导向审计的成功经验 ,探讨了我国银行内部审计中实施现代风险导向审计的必要性及具体运用问题。 银行内部审计质量的高低不仅影响金融企业工作的权威性能否得到保障 ,而且影响有关方针、 政策、 法规的正确贯彻与执行。但与国家审计、注册会计师审计等外部审计相比 ,由于发展历程较短 ,我国银行内部审计的总体质量普遍不高。因此 ,如何采取有效措施防范和规避内部审计风险 ,确保内部审计工作的质量和效率 ,已经成为各银行内部审计人员所面临的现实课题。

关键词：现代风险导向 传统审计 商业银行 内部控制

目录

摘要

Abstract

一、现代风险导向审计概论 3

(一)、现代风险导向审计的含义3

(二)、现代风险导向审计相比较传统审计的进步3

二、现代风险导向审计在银行审计中应用的必须性5

三、现代风险导向审计在商业银行内部审计中发挥的作用 7

(一)、开展风险导向审计时要注意了解整体环境和风险测试，降低审计风险7

（二）、精确定位审计重点风险领域，提高审计功效7

（三）、认真贯彻落实以风险为基础的内部审计程序，确保机构的风险管理和

内部审计程序之间的一致性 8 

四、中国工商银行尝试风险导向审计模式的简单演示8

（一）以达到银行内部审计的目的为导向，多方面评估风险 8

（二）、确认风险控制措施的有效性和判断剩余风险9

（三）、要制定一个详细合理的风险审计计划9

（四）、专注于审计过程中的沟通和后续审计9

五、风险点评估——风险导向审计的基础&难点9

六、银行内部审计应用现代风险导向审计方法时应注意的问题 10

（一）、注意预防金融风险，打击金融犯罪10

（二）、将风险导向思维融入企业文化11

（三）、加强内部控制的监督检查11

（四）、加强内审人员职业道德素质培养12

（五）、科学运用风险导向审计模式，选择正确的审计方法，确保能够把审计风险控制在一定程度 12

（六）、将计算机技术广泛应用于内部审计12

参考文献14