商业银行存款业务审计的相关探讨--以建设银行存款业务审计为例.doc

内容摘要：一提到银行，首先让我们想到的便是存钱的地方。的确，银行的主要功能就是吸收存款，资金的主要来源也是客户的存款。对于这样最基本的业务，银行是如何处理的呢？处理的方式是如何规避其中的风险的呢？让我们一起走进银行存款业务处理的审计之中，去探讨关于银行存款业务的细节。银行存款审计是指对银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审查。银行存款的审计主要内容包括了：审查银行存款内部控制的完善性和有效性，审查银行存款的真实性和合法性。十分有效地控制了银行存款收支业务中存在的差错弊端和其发生的风险，同时在保证企业严格遵守国家结算纪律等方面有着重要的意义。同时，存款业务的舞弊行为是所有银行的灭顶之灾，我会以建设银行为例，简介一下银行对于存款是如何审计的。

关键词：银行存款业务处理 银行存款审计 舞弊 建设银行存款审计

目录

摘要

Abstract

一、银行存款业务的研究意义3

二、银行存款业务主要风险及表现3

（一）私自提取客户存款3

（二）修改票据3

（三）未达账项，虚增利润，可乘之机4

（四）公转私4

（五）估计漏记收入，据为己有4

（六）空取支票4

（七）对客户资金来源缺乏了解4

（八）擅自更改存款利率4

（九）擅自改变计息积数5

三、建设银行存款业务审计概述5

（一）存款的存入与复核5

（二）存款业务审计的主要内容5

（三）存款业务的审计目标7

四、商业银行内部控制指引对商业银行存款业务的内控要求8

五、建设银行存款业务审计及案例分析9

（一）案例一9

（二）案例二10

六、存款业务审计程序表（结论）11

参考文献16