浅谈我国上市公司内部控制环境--中国海运集团为例.doc

内容摘要：中国境内的公司舞弊案件和造假现象屡禁不止，内控失效案例也频频发生，虽然这些事件不及2000年初期美国安然和世通事件的影响力，但这些会计丑闻也给人们留下了警示，政府和企业开始审视和重视加强内部控制的管理和公司的治理层面。在2008年和2010年财政部等五部连续发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,为中国上市公司内部控制环境逐渐营造良好氛围的同时，也标志着我国企业内部控制规范体系的初建成。本文从内部控制环境入手，对我国上市公司内部控制环境的现状进行分析研究，通过理论并结合实际案例分析国内上市公司内部控制出现问题的成因，并提出改进我国上市公司内部控制环境的对策和建议。

关键词:上市公司 内部控制环境 成因分析  对策建议

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

（一）研究背景-3

（二）研究意义-4

二、内部控制理论概述-4

（一）内部控制定义-4

（二）内部控制环境的发展历程-6

（三）内部控制环境概述-6

（四）文献综述-7

三、我国上市公司内部控制环境现状-8

（一）上市公司内控环境状况-8

（二）上市公司内控指数数据分析-9

四、以中国海运集团为例分析内部控制环境-11

（一）背景介绍-11

（二）案例介绍-11

（三）问题成因分析-12

五、改进我国上市公司内部控制环境的建议-13

（一）加强管理层的内控风险意识-13

（二）加强文化教育-14

（三）建立完善的奖励与制约机制-14

六、总结-15

参考文献-16