内部控制审计与财务报表审计的关联分析研究--以化工行业为例.doc

内容摘要：本文主要从安然、施乐等重大审计舞弊案件出发，借鉴美国财务报告内部控制审计准则，阐述了现代审计内部控制审计和财务报表审计的内容和特点，采用比较研究的方法，通过对内部控制审计与财务报表审计二者关联的比较分析，结合国内化工行业的情况、审计署移交地方法院的违法案件处理情况以及本人在会计师事务所的实习经验，找出企业内部存在的问题，并提出修改完善内部控制制度的具体措施意见，有效的加强内部控制审制度的建立和结合内部控制审计和财务报表审计对企业审计和整个审计监督体系有着丰富的意义。

关键词：审计 内部控制 内部控制审计 财务报表审计

目录

摘要

Abstract

一、研究意义3

（一）研究背景与意义3

（二）审计的概念4

（三）主要审计种类5

（四）内部控制6

（五）内部控制审计6

（六）财务报表审计7

（七）内部控制审计与财务报表审计的关联7

二、以化工行业为例存在的问题10

（一）内部控制不完善，明显缺乏内部控制审计意识11

（二）内部控制审计人员专业单一使得审计意见不全面11

（三）审计程序不规范使得审计结果不客观12

（四）后续审计程序缺乏使得审计意见不能落实12

三、针对化工行业存在的问题，提出改进措施12

（一）提高内部控制审计的意识，完善内部控制12

（二）保持内部控制审计工作的独立性12

（三）规范内部控制审计工作的程序13

（四）加强后续审计工作督促审计意见的落实13

（五）提高审计队伍人员的素质13

四、结论13

参考文献14