关于企业采购与付款内部控制制度问题的研究.doc

摘要:随着社会主义市场经济的发展，建立健全企业内部控制制度，对一个现代化的企业成长是十分重要的。在企业的经济活动中，采购与付款业务是企业生产经营管理中的一个主要环节，其内部控制有着举足轻重的作用。

　　　对采购与付款进行内部控制是为了规范企业采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊；保证采购的物资在满足生产和销售的前提下，最大限度的降低采购成本而采取的一系列控制措施。

　　　本文以内部控制的基本规范、评价指引和应用指引为理论基础，结合企业采购与付款业务的自身特点，撰写此文。在本文中，针对企业采购与付款过程中存在的风险，对采购与付款业务的流程进行设计，找出采购与付款过程中的关键控制点，完成对企业采购与付款内部控制制度问题的研究。

关键词：采购  付款  内部控制

目录

摘要

ABSTRACT

引言-1

一 采购与付款内部控制概述-2

（一）采购与付款内部控制的意义-2

（二）企业采购与付款业务的现状-2

二 请购审批控制-4

（一）请购审批业务中存在的问题-4

（二）请购审批业务流程-4

（三）解决请购审批问题的措施-5

 三 采购控制-7

（一）采购过程中存在的问题-7

（二）采购业务招标流程-7

（三）解决采购业务问题的措施-8

四 采购验收控制-10

（一）企业验收业务中的风险-10

（二）货物验收流程-10

（三）控制验收业务风险的措施-11

五 企业采购付款控制-13

（一）企业付款业务中的风险-13

（二）付款审批业务流程-13

1、付款业务流程-13

2、预付账款的流程-14

（三）控制付款业务风险的措施-15

六 总结-17

参考文献-18

致谢-19