綦江铁路机械有限公司全面预算管理研究.doc

摘要:随着市场经济的高度发展和资本市场的日益成熟，全面预算管理作为一种现代企业管理工具所发挥的作用越来越明显。全面预算管理既是一种联合企业战略与绩效、优化资源配置的管理工具，又是一种基础管理机制，贯穿于企业运营的整个过程，在国内外知名企业实践多年，取得了良好的效果。要想在激烈的市场化竞争中立于不败之地，在国家市场经济体制改革之际谋求长远发展，就必须改革创新，构建和完善科学、合理和有效的全面预算管理体系，建立现代企业制度，实现企业化运作。

本文将在国内外研究成果和对綦江铁路机械有限公司的实际考察和研究基础之上展开对我国现代企业全面预算管理的系统研究，以及现行预算管理及相关管理理论如何有效应用于中小企业，提高其管理水平，提升其核心竞争力的问题。整个公司的财务控制十分重要，公司的财务控制的实施需要总部对各子公司和分公司的计划、监督、检查和考核，而预算管理是这些工作的核心。我们的目的是合理运用全面预算管理的相关知识，采用全方位考核方式，以明确的考核指标，系统的考核体系来保障企业战略目标得以顺利实现。

关键词：全面预算  管理  实施  应用

目录

摘要

Abstract

一  全面预算管理的概述1

 (一)全面预算管理的概述1

1．全面预算管理的概念1

2．全面预算管理的内容1

3．全面预算管理的目的和作用1

4．全面预算管理的相关理论2

二  綦江铁路机械有限公司全面预算管理现状4

(一)綦江铁路机械有限公司简介4

(二)綦江铁路机械有限公司组织架构与预算管理制度流程4

(三)綦江铁路机械有限公司全面预算管理内容6

(四)綦江铁路机械有限公司2009-2011年主要指标预算与执行对比6

1．营业收入预算与执行情况对比7

2．营业成本预算与执行情况对比7

3．营业利润预算与执行情况对比8

4．营业外收入预算与执行情况对比9

5．利润总额预算与执行情况对比9

三  綦江铁路机械有限公司全面预算管理存在的问题及原因分析11

（一）綦江铁路机械有限公司全面预算管理存在的问题11

1．对全面预算管理的认识存在偏差11

2．没有完全建立推行全面预算制度11

3．全面预算管理人才匮乏12

4．公司管理阶层对全面管理的设想与公司基层严重脱节12

5．缺乏考评制度13

6．在财务信息化也就是ERP方面做得远远不够 13

(二)綦江铁路机械有限公司全面预算管理产生的原因分析14

1．事业单位的特殊性质14

2．全面预算管理准备不足14

四  綦江铁路机械有限公司全面预算管理优化方案设计15

(一)营造良好的预算管理运行环境15

1．提高招聘条件15

2．完善相关内部预算制度15

3．向上级反映情况15

(二)加强全面预算管理的执行与调控16

五  结论17

参考文献18

致谢19