企业内部控制理论与实践的历史演进与发展.doc

【摘要】本文通过审计视角对内部控制的理论与实践的历史演进过程分五个阶段进行了回顾，以对内部控制在西方国家发展历程的全面了解,并探求其发展趋势。然后依据对国内和国外的内部控制研究现状的分析，重点对比了国内外关于内部控制的理论和方法的差别，使我们更了解内部控制研究的现状。提出我国内部控制存在的问题，对齐成因进行了分析并对此提出了对策及建议。

【关键词】内部控制;审计；发展状况；成因

目录

摘要

Abstract

一、-内部控制理论与实践的历史演进-2

(一)-内部牵制论-2

(二)-会计控制理论和管理控制理论-2

(三)-内部控制结构论-2

(四)-内部控制要素论-3

(五)-内部控制风险论-4

二、-国内外研究现状-4

(一)-国内内部控制理的论研究内容-4

(二)-关于内部控制的一些理论-4

1.-基于内部控制的控制理论-4

2.-基于会计控制的内部控制理论-5

3.-基于企业风险管理、内部治理的内部控制理论-5

4.-审计学与管理学-5

(三)-国外研究现状-5

1.-COBIT-6

2.-SAC-6

3.-SAS55/78-6

三、-我国企业内部控制中存在的问题-6

(一)-尚未建立有效的内部控制制度框架-6

(二)-内部控制制度存在缺陷，执行力度不大-7

四、-我国内部控制薄弱的原因-7

(一)-我国宏观环境的影响-7

1.-经济环境-7

2.-法制和社会环境的影响-8

(二)-不合理的公司治理结构-8

1.-所有权缺位导致企业内部控制失去效力-8

2.-股权结构不合理导致大股东意志占主导地位,忽略了构建内部控制。-9

3.-董事会的监督职能被弱化,妨碍了构建内部控制-9

4.-监事会对内部控制的监督职能存在缺陷,监事会形同虚设现象严重-9

(三)-缺乏有力的外部监督机制-9

五、-完善我国内部控制的对策及建议-10

(一)-进一步完善企业的内部控制环境-10

(二)-加强企业运营中的风险控制-10

(三)-重视和加强内、外部控制监督-10

[参考文献]-11