上市公司财务报表舞弊特征的识别研究.doc

【摘要】随着经济的飞速发展，上市公司的舞弊案件越来越多。在国外，从20世纪70年代开始关于上市公司舞弊原因分析的文献就已经陆续的出现。 最为著名就是“舞弊三角论”，即外在压力，机会和借口。这是阿尔布雷克特和威廉姆斯在1985年发表的关于财务舞弊的一篇论文中提出的。相较于国外对财务报表舞弊的研究，我国的财务报表舞弊研究的时间较短。但是从证券市场成立之初，我国的舞弊案件就层出不穷。从“老三大案件”到“新三大案件”，甚至至今，财务舞弊的丑闻从未停歇。本文将从财务报表舞弊的原因、特征、舞弊的手段等方面进行研究，总结出相对有效的审计策略。

【关键词】财务报表  舞弊特征  舞弊识别

目录

摘要

Abstract

一、研究背景-2

二、财务报表舞弊的定义和原因2

（一）财务报表舞弊的定义2

（二）财务报表舞弊的原因2

三、财务报表舞弊行为的特征分析3

（一）管理层面的特征3

（二）关系层面的特征4

（三）行业层面的特征 4

（四）组织结构层面的特征-5

（五）财务结果和经营层面的特征 5

四、财务报表舞弊的手段 5

（一）资产舞弊 5

（二）负债舞弊5

（三）收入舞弊.6

五、上市公司财务报表审计策略6

（一）风险评估6

（二）制定审计计划6

（三）实施审计6

（四）新的风险评估以及新的审计计划.7

六、总结与启示7

【参考文献】.9