上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策.docx

摘要：虚假信息披露现象近几年在证券市场中时有发生，国外有美国安然、世通等上市公司的恶性财务舞弊，国内中信泰富衍生金融产品投资亏损巨大等事件，严重打击了国内与国外投资者的自信心，这一类型案件的起因虽然略有不同,但其根本原因都是因为企业内部控制意识的薄弱和相关内控信息披露的不足，据此得出：内部控制信息披露在企业管理中极为重要。本文从内部控制的相关概念着笔阐述，通过欣泰电气虚假披露信息的案件来分析我国上市公司内部控制信息披露的现状，从而总结出内部控制信息披露存在的漏洞，最后针对现有的不足之处给出完善上市公司内部控制信息披露的措施的建议。

关键词：上市公司  内部控制  信息披露

目录

摘要

Abstract

一、上市公司内部控制信息披露概述 2（一）内部控制及内部控制信息披露的含义2

（二）上市公司内部控制信息披露的必要性3

（三）上市公司内部控制信息披露的有关规范3

二、上市公司内部控制信息披露案例分析——以欣泰电气为例 4

（一）欣泰电气概况4

（二）欣泰电气内部控制信息披露情况4

（三）欣泰电气内控信息披露重大缺陷6

三、上市公司内部控制信息披露存在的问题6

 (一)缺乏公认的内部控制信息披露标准7

(二)上司公司内部控制意识薄弱7

(三)公司治理结构不完善 7

(四)内部审计监督不到位8

(五)外部监督不力8

（六）投资者对内部控制信息的需求意愿不强9

四、完善上市公司内部控制信息披露的措施9

（一）建立统一的内部控制信息披露标准10

（二）提高管理层对内部审计的重视程度10

（三）改善公司治理结构10

（四）提高内部审计监督能力10

（五）加强监管与处罚力度11

（六）引导利益相关者关注企业内部控制信息11

参考文献13