上市公司内部控制重大缺陷披露状况研究.doc

摘要：近年来，国内外数例知名上市公司相继破产，上市公司财务舞弊，以及上市公司内部控制重大缺陷问题在我国乃至世界都是一个难题，一方面上市公司意识到内控存在缺陷危害公司发展，但另一方面却又不能明确内部控制缺陷的概念和内涵，导致界定模糊，缺乏认定标准与细化规则。基于以上现象，本文通过2012年度上市公司的内部控制自我评价报告，对其重大缺陷披露的内容和方式进行描述，分析其按照新规范的要求编制内部控制自我评价报告的质量情况，提出上市公司内部控制重大缺陷披露的建议，重构上市公司内部控制框架，以提升上市公司内部控制水平和风险防范能力得到有效提升。

关键词：上市公司    内部控制    公司缺陷披露   自我评价报告

目录

摘要

Abstract

一、内部控制信息披露的制度背景与发展-3

（一）国外内部控制及信息披露的发展-3

（二）我国内部控制及信息披露的发展-4

二、内部控制缺陷披露的影响-4

（一）内部控制缺陷披露对财务报告的影响-4

（二）内部控制缺陷披露对资本市场的影响-5

（三）内部控制缺陷披露对外部审计的影响-5

（四）内部控制缺陷披露对债权人的影响-6

三、内部控制缺陷披露情况研究-6

（一）数据来源与样本选择-6

（二）内部控制自我评价报告披露情况-6

四、上市公司内部控制缺陷披露存在的问题-9

（一）内部控制信息披露的格式不统一-9

（二）内部控制信息披露的及时性与准确性存在问题-9

（三）内部控制评价范围存在问题-10

五、完善内部控制缺陷披露的对策-10

（一）完善内部控制的相关规定，统一内部控制信息披露的格式-10

（二）加强内部控制法制建设，提高上市公司内部控制水平-10

参考文献-11