论审计风险的成因及预防措施.doc

[摘要] 本文是以对审计风险的探究为依据，阐明了审计风险的类型、特点以及预防其发生的意义；并着重阐述审计风险的影响因素，一一剖析，对每一影响因素进行了详细的描述；根据审计风险理论基础以及形成审计风险的原因，并结合我国的实际情况，从宏观和微观环境加之注册会计师个人对审计风险的作用，提出了预防审计风险的几个措施。另外，结合实践，借鉴天衡会计师事务所预防审计风险的经验，得出新的启示。

[关键词] 审计风险  审计风险的成因   审计风险的防范对策

目录

摘要

ABSTRACT

一、引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究现状-2

（三）研究思路-2

二、审计风险理论分析-3

（一）审计风险含义-3

（二）审计风险种类-3

1、重大错报风险-3

2、检查风险-5

3、检查风险和重大错报风险的反向关系-5

（三）审计风险特征-6

1、审计风险的客观性-6

2、审计风险的普遍性-7

3、审计风险的潜在性-7

4、审计风险的无意性-7

5、审计风险的可控性-8

（四）预防审计风险的意义-8

三、审计风险的成因-8

（一）重大错报风险的成因-8

1、被审计单位的外部环境-8

2、被审计单位的内部因素-9

（二）检查风险的成因-10

1、会计师事务所组织结构和规模问题-10

2、注册会计师专业能力、道德素质问题-12

3、审计的固有限制-13

四、预防审计风险的对策-14

（一）针对防范重大错报风险的对策-14

1、建立健全法律法规和加强政府监督管理-14

2、综合评估被审计单位的内部控制-14

（二）针对防范检查风险的对策-15

1、优化会计师事务所内部治理体系-15

2、提升注册会计师专业能力和道德素质-15

3、革新审计方法-16

五、审计风险防范案例分析-17

（一）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所简介-17

（二）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所风险防控的方法-19

1、内部质量控制-19

2、对参加合作的审计人员的管理-20

3、严格遵守职业道德-21

（三）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所风险防控启示-21

1、坚持全程审计考核-21

2、选择优秀的审计人员参加审计工作-22

六、结论-22

（一）研究成果-22

（二）进一步研究方向-23

参考文献