上市公司内控失效的原因分析--基于欣泰电气的案例分析.doc

摘要：我国的上市公司具有广泛的社会公众性，其良性运作不但直接关系到每位股东的权益，也影响着我国社会经济的发展。审视近年来我国上市公司的发展，蓝田股份、银广夏、万福生科等一系列上市公司面临复杂的资本市场环境，财务舞弊事件屡禁不止，影响财务报表使用者做出正确的选择，广大中小投资者损失惨重，上市公司的高溢价并购、明目张胆的利益输送以及在收购过程中弄虚作假，使得投资者最终变成了冤大头，让人们普遍认为上市公司是 “骗钱”、“圈钱”公司，而这一度也造成了中国股市的低迷，为资本市场的健康发展蒙上阴影。我国上市公司存在以上问题，其原因主要在于上市公司内控制严重失效。我国上市公司内部控制有效性正逐渐成为政府机关关注的焦点。

基于以上考虑，本文在对我国上市公司内部控制进行深入的研究基础上， 综合运用经济学、管理学等学科的相关知识,将欣泰电气作为主要研究对象，对欣泰电气的基本情况、内部控制现状进行简要的介绍，从公司的内部环境和控制活动等方面影响内部控制失效的现状进行分析，并着重对导致内部控制失效的原因进行对应的论述。在此基础上，结合相关内部控制失效的理论，提出规避欣泰电气内部控制失效的对策建议，使内部控制运行的效率和效果得到持续提高。

关键词：上市公司；内部控制；内部控制失效

目录

摘要

ABSTRACT

第一章  绪论 .1

1.1研究的背景及意义 1

1.1.1研究背景.1

1.1.2研究意义.1

1.2研究的思路 1

1.3本文的创新和不足之处 2

1.3.1本文的创新之处.2

1.3.2本文的不足之处.2

第二章  内部控制发展的理论基础 3

2.1内部控制概述 3

2.1.1内部控制概念.3

2.1.2内部控制的重要性.3

2.1.3内部控制的基本结构.3

2.2内部控制制度的发展历程 3

2.2.1内部牵制阶段.4

2.2.2内部控制制度阶段.4

2.2.3内部控制结构阶段.4

2.2.4内部控制整体框架阶段.4

2.2.5内部控制整合框架-风险管理阶段.4

第三章  上市公司内部控制现状及其成因分析 .6

3.1我国上市公司内部控制现状 .6

3.2我国上市公司内部控制存在的问题 .8

3.2.1监督机制不够完善.8

3.2.2控制环境基础薄弱.8

3.2.3风险管理意识薄弱.9

3.2.4内控信息传输渠道不通畅.9

第四章  欣泰电气内部控制现状及失效成因分析 .10

4.1公司基本情况介绍 10

4.2欣泰电气事件始末 10

4.3公司财务造假手段分析 11

4.4公司内部控制现状分析 12

4.4.1内部环境分析.12

4.4.2控制活动分析.13

4.4.3内控监督分析.13

4.5公司现行的内部控制失效原因分析 13

4.5.1公司内部环境混乱.13

4.5.2公司各项控制活动的短板.14

4.5.3公司内部检查与监督乏力.14

4.5.4 公司风险评估体系不完善15

4.5.5 保荐机构和注册会计师职业道德缺失15

第五章 欣泰电气内部控制失效的对策建议16

5.1 优化内部控制环境16

5.2 加强内外部监督力度16

5.3 规范各项控制活动17

结束语18

致谢19

参考文献20