事业单位内部控制问题研究.docx

摘要

2014年1月1日开始，在全国实行《行政事业单位内部控制规范（试行）》，这是我国实行的首部事业单位内控规范。良好的内部控制建设是国有资源合理利用的有效保障，同样可以提高事业单位在群众心中的形象。因此，对事业单位内部控制的研究意义重大。

本文先是对事业单位的概念、特征和内部控制理论发展的历史做了介绍，然后指出事业单位内部控制存在的问题并分析原因，最后借鉴美国COSO框架和国外对政府内部控制的有关经验：加强管理层的责任、完善与内控相关的法律、了解内部审计的重要性，从加强内部环境建设、设立监督机制等几个方面提出建议。

关键词：内部控制问题；事业单位；COSO框架

目录

摘要

ABSTRACT

一、前言-7

（一）选题背景和意义-7

（二）国内外研究现状-7

二、内部控制理论的发展史-8

（一）西方内部控制理论的产生和完善-8

（二）我国内部控制理论的变化和发展-9

三、我国事业单位概述及内部控制存在的问题-9

（一）事业单位的类别和特征-9

（二）事业单位内部控制存在的问题及原因-10

四、COSO框架下的内控建设经验借鉴-11

（一）COSO框架概述-11

（二）COSO框架下国外内控建设的借鉴-13

（三）COSO整合框架内部控制建设的启示-13

五、提高事业单位内部控制的策略-14

（一）加强内部控制环境的建设-14

（二） 加强风险预警机制的构建-14

（三）落实控制活动-14

（四）完善信息沟通机制-15

（五）强化监督机制-15

结论-16

参考文献-17

致谢-18