上市公司舞弊审计研究--以紫鑫药业为例.doc

摘要

本文通过对国内外大量文献资料的阅读和理解，依照提出问题，分析问题，解决问题的案例分析模式,对紫鑫药业的审计失败案例进行研究分析，从内部管理角度、法律环境角度来分析导致审计失败的原因，制定相应的对策。本文从背景、意义入手，分析归纳研究现状，然后在前人研究的基础上，对上市公司审计的概念和理论进行了阐释，并以此为理论基础，分析紫鑫药业舞弊的情况和原因，最后，提出了避免审计失败的措施，如完善股权结构和公司内部治理结构；完善注册会计师制度，发挥其审计监督作用；加大处罚，改进奖惩机制；发挥市场监督力量，以期能够对避免上市公司舞弊有所帮助。

关键词：紫鑫药业；上市公司；会计舞弊；审计

目录

摘要

ABSTRACT

一、前言-1

（一）研究背景-1

（二）国内外研究现状-1

（三）研究目的和意义-1

（四）研究方法-2

二、舞弊审计概述-2

（一）舞弊审计的定义-2

（二）舞弊审计特征-2

三、紫鑫药业案例概述及分析-3

（一）紫鑫药业简介-3

（二）紫鑫药业审计失败具体分析-3

四、紫鑫药业舞弊审计存在的问题-4

（一）内控制度未建立健全-4

（二）内控制度未有效执行-5

（三）审计机构相对不独立-5

（四）审计人员不足、结构单一-5

五、避免舞弊审计失败的措施-6

（一）完善内控制度建设-6

（二）加强内控制度执行-7

（三）进行审计机构改革-7

（四）改变审计人员结构-8

结论-10

参考文献-11

致谢-12