上市公司内部控制审计中内部控制评价标准的研究.docx

摘要

内部控制审计是会计师事务所对上市公司内部控制的设计与运用是否有效进行的评价和审计，并发表审计意见，出具内部控制审计报告，并对外公开披露。所以内部控制评价标准的界定就显得尤为重要。本文主要是通过对2011-2016年上市公司的非标准审计报告的研究来发现我国现行内部控制存在的问题，由此判断该问题的产生是否是由于评价标准的不完善造成，并结合国外的内部控制审计标准，综合我国上市公司自身发展的状况，对发现的问题进行改进和优化，希望能通过本文的研究，可以对于内部控制审计评价标准的发展有一定帮助。

关键词：内部控制审计；评价标准；上市公司

目录

摘要

ABSTRACT

一、前言-1

（一） 研究背景及意义-1

1． 研究背景-1

2． 研究意义-1

（二） 文献综述-1

1. 国外文献综述-1

2. 国内文献综述-2

二、上市公司内部控制审计评价标准的发展和现状-2

（一） 我国内控审计评价标准发展综述-3

（二） 国际内控审计评价标准发展综述-3

三、上市公司内部控制评价标准存在的问题-4

（一） 我国内部控制审计评价标准的问题分析-4

1.内部控制评价标准不全面-4

2.内部控制评价标准重结果、轻过程-5

3.内部控制评价标准忽略缺陷产生的原因-6

四、完善内部控制审计评价标准的对策-6

（一）丰富内部控制评价标准来源-6

（二）根据不同企业以及不同行业的要求制定相关标准-6

（三）完善我国内部控制审计评价标准体系-7

结论-8

参考文献-8

致谢-10