2015年沪市主板上市公司内部控制审计报告研究.docx

摘  要

20世纪初，国际国内知名公司财务丑闻屡见不鲜，这些财务造假，实则反映内部管理机制不健全，公司管理者运营失效，所有人以利益最大化至上，以上种种使看似稳健发展的企业危机重重。2002年美国出台《萨班斯-奥克斯利法案》，引起全世界对于企业内部控制审计的重视。2008年5月起，我国也接连颁布了相关文件。但是中国2011年、2012年出现家乐福价格欺诈事件、重庆啤酒欺诈事件等，都再次体现了企业需要做出真实的内部控制自我评价以及通过第三方做出内部控制审计的必要性。随着上市公司内部控制审计的相关法规的充实，说明内部控制审计的重要地位。

本文收集了2015年沪市主板境内外同时上市的 74 家企业作为样本，对于其公告的内部控制审计报告进行统计分析，以此得出发现问题并且从多个维度来讨论原因，找出可行性解决方案。并且，最后客观阐述了研究方法的局限性和不足。

关键词：上市公司；内部控制审计报告

目录

摘要

ABSTRACT

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）国内外研究综述-2

（三）研究方法-2

二、上市公司内部控制审计报告披露-2

（一）研究方法和样本选择-2

（二）基本概况-3

（三）统计结果-3

（四）分析结论-4

三、沪市主板上市公司内部控制审计报告存在的问题及原因分析-6

（一）内部控制审计报告存在的问题-6

（二）原因分析-7

四、改进上市公司内控控制审计报告的建议-8

（一）提高审计人员的执业水平-8

（二）严格遵守职业道德规范-8

（三）注重行业个性化，细化内部控制审计的审计标准和审计程序-8

（四）本土所向国际所学习，定期进行考核-8

五、结论和研究的局限性-9

（一）结论-9

（二）研究的局限性-9

附表-9

参考文献