论中小企业内部控制存在的问题及解决对策.doc

摘 要:内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色，是企业经营活动中强化内部监督，进行自我约束的内在机制。加强企业内部控制不仅可以保证会计信息质量，保证资产的安全完整，同时对于企业防范经营风险，提升管理水平，实现经营目标都具有重要的意义。但在现实中，许多企业不重视内部控制制度建设，尤其是中小企业，各种规章制度不那么健全，而且缺乏有效的监督制度，有的企业甚至连基本的内部审计机构或人员都没有，没有形成内部牵制，导致财务数据失真、账目不实、各种费用失控等，造成企业亏损，资产流失。因此，加强中小企业内部控制，尽快完善内部控制制度已成为促进企业持续健康发展最重要的一环，同时也是企业的一种责任。

本文首先解释了中小企业内部控制的一些概念性内容，当今中小企业内部控制的现状，存在的问题，并通过国内外研究概况、水平和发展趋势的对比，找出我国对中小企业内部控制认识的不足，管理制度的不健全，分析其成因。然后围绕这些原因，从企业内部和外部出发寻找解决对策，保证企业内部控制体系的完整性，从而为长久发展提供良好的保障。

关键词：内部控制；存在问题；成因分析；解决措施

目 录

摘 要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1中小企业内部控制的意义-1

1.2 中小企业内部控制在国内外的发展状况-1

第2章 内部控制的基本理论-3

2.1 内部控制的概念-3

2.2内部控制的原则-3

2.3 内部控制的目的-3

第3章 我国中小企业内部控制现状-5

3.1 中小企业内部控制存在的主要问题-5

3.1.1 内部控制环境基础薄弱-5

3.1.2中小企业内部控制制度尚不健全-6

3.1.3缺乏有效的各项监督-7

第4章 中小企业内部控制现状的成因分析-9

4.1内部控制环境薄弱的主要原因-9

4.1.1  法人治理结构不完善-9

4.1.2 信息流通不畅，职责不清，奖惩不严-9

4.1.3忽视了企业良好先进文化的建设，对各阶层员工的教育培训不够-9

4.2中小企业内部控制制度不健全的成因-9

4.2.1 中小企业往往在管理上采取“人治”-9

4.2.2所有者与经营者利益上的矛盾使内部控制的目的对立-10

4.2.3 企业规模较小，业务简单-10

4.3缺乏有效的各项监督的成因分析-10

4.3.1  内部控制监督的理论先天不足，弱化了监督-10

4.3.2  各项外部监督彼此独立，未形成有力的体系 11

4.3.3 企业内部审计的独立监督形同虚设-11

第5章 加强中小企业内部控制的对策-13

5.1 内部控制环境薄弱的对策-13

5.1.1  完善公司内部治理结构-13

5.1.2完善信息流通体系，明确权责规定-13

5.1.3 加强企业文化建设-13

5.2内部控制制度不健全的对策-13

5.2.1在管理方式上从“人治”向“制度”转变-13

5.2.2  协调所有者与经营者之间的利益-14

5.2.3  对相关人员严格要求，将内部控制贯穿到企业经营管理各环节-14

5.3对内部控制的各项监督缺位的对策-14

5.3.1明确内部控制监督的主体-14

5.3.2建立相互联系、相互配合的外部监督体系-15

5.3.3保证企业内部审计监督的实质性-15

第6章 结论与展望-17

参考文献-19

致  谢-21