中小企业内部控制研究.doc

摘要:中小企业在国民经济中占据重要位置，对经济发展和社会稳定有着十分重要的作用。内部控制是规范中小企业内部管理，提高经济效益的重要保证，但由于中小企业自身的特点，企业规模小，经营决策权高度集中，员工人数少，组织结构简单等诸多因素的限制，内部控制缺乏或者不完善，严重影响了中小企业的健康发展。

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础和条件，也是现代企业管理的重要手段。但由于中小企业自身的特殊性，中小企业内部控制存在一系列的问题和不足。

    本文针对中小企业内部控制不足之处，首先提出了研究中小企业内部控制的意义，分析了目前中小企业内部控制现状及存在的问题；其次提出了设计中小企业内部控制时应注意的问题，应遵守的原则；并且就如何建立、完善有效地内部控制提出了相应的对策；最后，对建立、完善中小企业内部控制提出了自己的一些看法。

关键词：中小企业；内部控制；现状；决策

目录

摘要

Abstract

第1章 绪论1

1.1问题的研究目的与研究意义.1

1.1.1问题的研究目的1

1.1.2 问题的研究意义1

 1.2 国内外研究现状2

1.2.1 国外研究现状2

1.2.2 国内研究现状2

 1.3 研究内容2

第2章 企业内部控制的要素.3

 2.1 企业内部控制的内涵.3

 2.2 企业内部控制的要素4

2.2.1 控制环境4

2.2.2 风险评估过程.4

2.2.3 控制活动4

2.2.4 信息系统与沟通.4

2.2.5 对控制的监督4

第3章 中小企业内部控制存在的问题5

 3.1 内部控制环境不完善.5

3.1.1中小企业对内部控制的认识上比较片面.5

3.1.2所有权与经营权高度统一，缺乏内部约束性.5

3.1.3企业内部控制执行主体素质比较低5

 3.2 缺乏必要的风险评估过程.5

 3.3 缺乏与中小企业特点相适应的控制活动.6

3.3.1岗位设置缺乏内部牵制性.6

3.3.2资产安全完整系数低6

3.3.3授权审批控制比较薄弱.6

 3.4 信息系统沟通不畅.6

 3.5 对内部控制的监督不力.6

第4章 建立健全中小企业内部控制的原则9

4.1 相互牵制原则9

4.2 成本效益原则9

4.3 有效性原则.9

4.4 整体结构原则.9

4.5 岗位匹配原则9

4.6 协调配合原则.9

4.7 政策性原则.10

第5章 建立健全中小企业内部控制的对策11

5.1 完善中小企业的内部控制环境11

5.1.1 强化管理者的内控意识及高层的控制职能.11

5.1.2 加强全体员工的道德修养和内部控制教育，提高财会人员的业务技能11

5.1.3 完善人力资源控制政策11

5.2 加强风险评估过程11

5.3 设计与中小企业特点相适应的控制活动11

5.3.1不相容职务相分离，即职责分离12

5.3.2在授权批准方面，要明确授权的范围.12

5.3.3建立预算控制12

5.3.4实物控制.12

5.4 加强信息系统与沟通12

5.5 重视完善对中小企业的内部监督13

5.6 重点控制领域13

5.6.1 加强对应收账款的管理.13

5.6.2 加强银行信贷信誉控制.13

5.6.3 加强对存货的管理.13

5.6.4 杜绝重钱不重物的错误观念.13

第6章 结论与展望15

 6.1 结论.15

 6.2 不足之处及未来展望15

参考文献.17

致谢 . 19