中小企业内部控制存在的问题及对策.doc

摘要:随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色。中小企业是国民经济的重要组成部分。中小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长，对于促进市场竞争、推进技术创新、促进市场繁荣、方便群众生活、保持社会稳定等方面发挥愈加重要的作用。根据中小企业自身的特点和经营管理的需要，做好中小企业的内部管理控制，加强内部控制的有效实施，无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶, 促进企业经营流程的合理化和正规化，有效地提高中小企业的经营管理效益。

然而，目前我国中小企业内部控制问题比较严峻，从而影响到中小企业的经济效益，阻碍了中小企业健康的发展。因此，我们必须进行深入研究。本文将在分析内部控制概念和意义的基础上，结合中小企业的特征和案例进行分析，进而指出中小企业内部控制存在的问题，并从中小企业自身、政府和社会公众、企业管理者和员工等方面提出解决中小企业内部控制问题的对策，以此来建立良好的内部控制环境，营造良好的内部控制氛围。

关键词：中小企业；内部控制；控制环境；经营管理效益

目录

摘要

Abstract

第1章 绪论-1

1.1 研究意义-1

1.1.1 合理保证中小企业经济活动的合法性-1

1.1.2 有助于管理层实现经营方针和目标-1

1.1.3 保护中小企业各项资产的安全和完整，防止资产流失-1

1.1.4 合理保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性-1

1.2 研究目的-1

1.3 研究背景-2

1.4国内外研究现状分析及理论成果-2

1.4.1 国外研究状况分析及理论成果-2

1.4.2 国内研究状况分析及理论成果-3

第2章 中小企业内部控制的特点及需求分析-5

2.1 内部控制概述-5

2.2 中小企业内部控制的特点-5

2.3 中小企业内部控制的需求分析-5

2.3.1 维护并促进管理水平提高的机制需要-5

2.3.2 实现所有者的最大利益的需要-5

2.3.3 建立健全内部控制制度是各企业的法定义务-5

第3章 中小企业内部控制存在的问题分析-7

3.1 内部环境方面的问题分析-7

3.1.1 缺少科学的管理制度，可持续发展能力差-7

3.1.2 缺乏完善的法人治理机构，内控机制不健全-7

3.1.3 企业管理者和财务人员的管理水平及素质相对较弱-7

3.2 风险评估方面的问题分析-8

3.2.1 企业风险意识薄弱-8

3.2.2 电算化带来的新问题-8

3.3 控制活动方面的问题分析-8

3.3.1 缺少规范的会计处理程序-8

3.3.2 缺乏相应的制约机制-9

3.4 信息与沟通方面的问题分析-9

3.4.1 信息与沟通没有有机地结合-9

3.5 内部监督方面的问题分析-9

3.5.1 企业内部审计制度的建设滞后-9

第4章 从案例看中小企业建立内部控制制度的必要性-11

4.1 案例：A生物制品厂-11

4.2 案例分析-11

4.2.1 成品出库到销售到货币回笼缺乏稽核-11

4.2.2 销售发票缺乏严格的控制-11

4.2.3 对应收账款缺少必要的管理-12

4.2.4 缺乏成本管理和存货清查制度-12

4.3 案例总结-12

第5章 完善中小企业内部控制的对策探析-13

5.1中小企业自身在完善内部控制制度中的对策分析-13

5.1.1 强化中小企业内部控制意识-13

5.1.2 优化内部控制环境-13

5.1.3 建立有效可行的内部控制制度-13

5.2 政府在帮助中小企业完善内部控制制度中的对策分析-13

5.2.1 政府政策支持，解决中小企业后顾之忧-14

5.2.2 加大支持、监督力度，使中小企业持续健康发展-14

5.3 中小企业的管理者和员工在完善内部控制制度中的对策分析-14

5.3.1 提高中小企业管理者的管理素质-14

5.3.2 提高财务人员的业务水平-14

5.3.3 加强全体员工的道德修养-14

第6章 结论与展望-15

6.1 结论-15

6.2 不足之处及未来展望-15

参考文献-17

致  谢-19