人民银行分支机构内部控制机制研究.doc

内容摘要：随着我国金融体制改革的不断深入，中国人民银行地位和作用越来越重要，目前，主要保障经济发展和通账控制，实施稳健的货币政策，强化宏观调控，切实维护金融系统稳定，积极营造金融生态环境，努力做好金融服务工作。随着央行作用的提升，其自身的风险管理和控制要求也越显重要和迫切。因此，科学有效构建人民银行的内部控制机制，全面规范履职行为，制衡权力运行，强化风险管理，防范金融案件，切实保障中央银行职能的准确高效履行具有十分重要的现实意义。

本文首先综览了国内外内部控制理论的发展历程，分析和阐述了目前内部控制的研究现状，为本文研究建立了深厚的理论基础。其次，从不同的内部控制理论的发展阶段对每个组织内部控制的不同认识出发，借鉴国际上先进内控模式--COSO报告关于内控系统的整体框架要素入手，详细分析研究了人民银行分支机构内控机制建设发展历程和现状，剖析了当前央行内部控制中存在问题和原因。最后根据基层央行内控目标和原则，保证内部控制机制有效发挥，通过优化和整合内部控制的构成要素：即建立良好的内控组织体系和制度环境、全面的风险评估、高效的控制活动、有效的信息传递和持续的控制检验，就如何建立健全配套的基层央行内控机制，提出了自己初步设想和建议，以期为人民银行分支机构内部控制建设提供有价值的参考。

关键词：人民银行 内部控制 机制 研究

目录

摘要

Abstract

一、导论5

 （一）研究背景与意义.5

 （二）研究的内容和方法.6

二、文献综述6

 （一）国外内部控制理论的发展状况.6

 （二）国内内部控制研究的现状.10

 （三）国内外银行业内部控制研究状况.12

三、我国中央银行内部控制现状.13 

 （一）我国中央银行内部控制研究状况13

 （二）我国中央银行内部控制环境14

 （三）我国中央银行内部控制活动15

 （四）我国中央银行内部控制信息沟通16

 （五）我国中央银行内部控制风险评估17

四、央行内控中存在的问题和原因.17

 （一）认识上存在不到位18

 （二）内部控制建设的系统性不够强18

 （三）制度规程还存在不完善情况18

 （四）人员管理还值得进一步探索19

 （五）缺乏有效的信息沟通与分析评价机制19

 （六）内部控制的监控机制还需进一步完善19

五、加强央行内控建设的对策.20

 （一）健全内部控制的组织体系20

 （二）加强内部控制的环境建设20

 （三）完善内部控制的制度体系21

 （四）全面的风险评估机制21

 （五）强化持续监测与专项监督评价相结合的控制机制22

 （六）构筑信息沟通、分析评价与改进机制22

六、结论.23

参考文献.24