自由译者个人所得税的纳税筹划.docx

摘要：世界各国普遍都征收个人所得税，在很多经济发达的国家，个人所得税对国家的财 政收入贡献巨大，是其税收的重要来源之一。个人所得税发展至今，历史超过 200 年， 在我国的税制中也占据相当重要的地位。 

本文以自由译者个人所得税的纳税筹划为研究对象，首先介绍了自由译者和纳税筹 划的相关概念，体现了进行个人所得税税收筹划的必要性；然后分析了自由译者的纳税 现状，针对这些现状分析了其中存在的问题以及问题产生的原因。通过对自由译者收入 来源中的劳务报酬所得和稿酬所得这两个重点税目进行说明并配以案例，对其可行性加 以验证，来阐述纳税筹划的思路，有的放矢地提出如何针对每一项收入进行税收筹划， 以达到既按规定履行纳税义务，又为个人节税的目的。本文中为个人所得税纳税筹划提 出了可行实用的纳税筹划建议，希望能为自由译者的相关筹划提供帮助。 

关键词 个人所得税；自由译者；税务筹划

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景与意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国内研究现状-2

1.2.2 国外研究现状-2

1.3 研究方法-3

1.4 研究内容-4

1.5 创新点-4

2 自由译者个人所得税纳税筹划相关概念-5

2.1  自由译者相关概念-5

2.2 个人所得税相关概念-5

2.3 纳税筹划相关概念-5

2.3.1 计税依据的纳税筹划-5

2.3.2 税率的纳税筹划-6

3 自由译者行业纳税现状分析-7

3.1 自由译者教育背景方面-7

3.2 自由译者从业年限方面-8

3.3 自由译者工作内容方面-9

4 自由译者纳税筹划中存在的问题及原因分析-11

4.1 自由译者纳税筹划面临的问题-11

4.1.1 可支配收入和税前收入不成正比-11

4.1.2 个人所得税税负较重-11

4.1.3 取得收入的来源较为单一-11

4.2 纳税筹划问题产生的原因-12

4.2.1 没有明确的纳税筹划目标-12

4.2.2 没有充分利用税法优惠政策-12

4.2.3 纳税筹划意识淡薄-12

5 自由译者个人所得税纳税筹划建议-13

5.1-劳务报酬所得的筹划-13

5.1.1-收入分次节税-13

5.1.2-收入分项节税-14

5.1.3 费用环节的节税-14

5.2 稿酬所得的筹划-15

5.2.1 系列丛书筹划法-15

5.2.2 联合署名筹划法-16

5.2.3 区分加印和再版筹划法-17

5.2.4 分别在不同机构出版或发表-18

结论-19

致谢-20

参考文献-22

附录-24