淘宝公司的增值税税务筹划研究.docx

摘要：B2C 是现如今主要的电商模式，主要指企业和顾客之间的商务模式，也就是通 常所说的直接向销售商品和提供服务的一种模式，在电商模式中具有代表性。近年 来，随着国内经济迅速发展，电商企业之间竞争愈发激烈，税负加重成为电商经营 的普遍问题。因此，如何在法律允许的前提下进行税务筹划，以降低企业的经营成 本，对于电商企业的生存和发展至关重要。

本文以淘宝及其旗下电商公司为例，在目前电子商务相关财税法规不断调整的 大环境下，从企业的外部和内部因素方面探讨如何进行增值税税务筹划。首先分析 淘宝公司的整体财务状况，发现公司增值税筹划存在的问题，其次依据日常经营中 的财务数据，对该公司经营中涉及的增值税方面的项目进行详细的分析，最后，提 出增值税筹划的建议。

关键词 电子商务；增值税；税务筹划；网店

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外现状研究-1

1.2.1 国外现状研究-1

1.2.2 国内现状研究-2

1.3 本文研究的内容和方法-2

1.3.1 研究内容-2

1.3.2 研究方法-2

2 增值税税务筹划的相关理论-4

2.1 税务筹划的定义-4

2.2 税务筹划的特点-4

2.3 增值税的定义-5

2.4 增值税的特点-5

2.5 增值税税务筹划方法-6

2.6 增值税筹划的原则-7

3 淘宝公司增值税税务筹划现状-8

3.1 公司简介-8

3.2 公司纳税情况-8

3.3 增值税税务筹划存在的问题 -10

3.3.1 纳税主体的判定 -10

3.3.2 税收管辖权的划分 -10

3.3.3 个人网店的征税 -10

3.3.4 传统征税方法的适用性 -11

3.3.5 现行法律法规的缺漏 -11

4 影响淘宝公司增值税税务筹划因素-12

4.1 公司外部因素 -12

4.1.1 税收制度 -12

4.1.2 执法和监督 -12

4.2 公司内部因素 -13

4.2.1 内部财务管理 -13

4.2.2 筹划目标 -13

4.2.3 销售和结算方式 -14

5 淘宝公司促销业务增值税税务筹划和建议-15

5.1 销售方式的筹划 -15

5.2 结算方式的筹划 -17

5.3 推迟纳税申报时间的筹划 -18

5.4 纳税主体的筹划 -18

5.5 增值税税务筹划的其他建议 -19

结论 -21

致谢 -22

参考文献 -23