上市公司内部控制存在的问题及对策研究.docx

【摘要】伴随着市场经济的日益发展和上市公司竞争的日渐加剧，在实现上市公司经营目标的过程中，内部控制的作用显得越来越重要。上市公司内部控制的缺失或者失效导致大量的上市公司经营失败的案例不计其数。有句话说得好，得到控制就会越强，失去控制只会越弱，而没有控制则会乱成一遭。显然，上市公司内部控制制度已经成为现代上市公司管理的重要标志。本文在简单介绍内部控制的重要性的基础上，具体分析了我国上市公司内部控制存在的问题及其原因，并针对问题做出了强化上市公司内部控制的对策。

【关键词】上市公司  内部控制  内部监督

目录

摘要

Abstract

一、 内部控制概述-2

（一） 内部控制的含义-2

（二） 内部控制的必要性-2

（三） 内部控制的产生和发展-3

（四） 内部控制的目标和原则-4

二、 上市公司内部控制的要素-4

（一） 内部控制环境-5

（二） 风险评估机制-5

（三） 控制活动-5

（四） 信息与沟通-6

（五） 内部监督机制-6

三、 我国上市公司内部控制的现状及存在的问题-7

（一） 控制环境相对较差-7

（二） 信息沟通系统不完善-8

（三） 上市公司内部监督失灵-8

（四） 风险评估机制缺乏-8

四、 上市公司内部控制存在问题的原因-9

（一） 上市公司文化建设没有引起足够的重视-9

（二） 上市公司内部控制意识薄弱-9

（三） 管理者素质较低-10

（四） 上市公司内部控制制度不健全-10

五、 完善我国上市公司内部控制的建议-10

（一） 建立健全现代上市公司制度-10

（二） 加强上市公司的内部监督-11

（三） 强化对上市公司内部控制的外部监督-11

（四） 建立有效的激励和约束机制-11

（五） 建立良好的信息沟通系统-12

【参考文献】-13