上市公司审计风险及对策研究.doc

摘要：上市公司在经济全球化、社会信息化的趋势下，数量日益增加，规模不断扩大，业务类型也复杂许多。但是上市公司在发展中不合理的股权结构、传统的结构模式、不完善的内部管理机制，行业间的恶性竞争，以及会计师事务所接连曝光参与舞弊造假的事件也不断增多，可以看出审计风险的存在感也日益明显。

本文以上市公司为研究对象，主要运用文献研究、案例分析两种研究方法。开篇从选题背景及意义，研究方法及主要内容进行介绍，整理归纳国内外审计风险的研究成果。以审计风险的风险导向模式为理论基础，介绍上市公司和审计风险的定义和特点。通过一些现象指出如今上市公司存在的问题，针对分析的影响因素，提出应对对策。最后结合红星船舶股份有限公司进行案例分析其交易事实，针对影响因素提出解决的对策。

关键词 上市公司；审计风险；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景及意义-1

1.1.1 选题背景-1

1.1.2 选题意义-1

1.2 文献综述-1

1.3 研究方法及技术路线-2

1.3.1 研究方法-2

1.3.2技术路线-2

2风险导向审计模式理论-4

2.1风险导向审计的概念-4

2.2风险导向审计模式下审计风险的构成-4

3上市公司审计风险分析-5

3.1上市公司的定义及特点-5

3.1.1上市公司的定义-5

3.1.2上市公司的特点-5

3.2审计风险的定义及特征-5

3.2.1审计风险的定义-5

3.2.2审计风险的特征-5

3.3分析目前上市公司普遍存在的问题-6

3.4 上市公司审计风险形成的因素分析-7

3.4.1环境的影响-7

3.4.2关联方交易与内部控制-8

3.4.3注册会计师的影响-8

3.5上市公司关于审计风险的应对对策-9

3.5.1 优化内部控制体系及独立董事制度-9

3.5.2 审计程序的优化及审计质量的复核-9

3.5.3注册会计师提高专业素质和能力-9

3.5.4 完善监督管理法规体系-10

4红星船舶股份有限公司案例分析-11

4.1公司简介-11

4.2交易事实及分析-11

4.3红星船舶审计风险影响因素分析-11

4.3.1内部控制缺陷及内部经营管理风险-11

4.3.2外部环境变化-12

4.3.3注册会计师能力欠缺-13

4.3.4外部监管机构监管不严及不完善的监管制度-13

4.4审计风险分析程序设计-13

4.4.1尽职调查和查证交易信息-13

4.4.2审计风险的识别分析-14

4.4.3审计风险的评估程序-15

4.4.4审计风险的特征分析-16

4.5应对审计风险的相关对策-17

4.5.1 优化红星船舶公司内部控制环境-17

4.5.2 完善红星船舶公司的组织治理结构和股权结构-17

4.5.3 优化红星船舶公司的财务监督体系及独立董事制度-18

4.5.4会计师事务所优化审计程序及提高审计复核质量-18

4.5.5注册会计师提高专业素质能力和职业道德-19

4.5.6监管政策体系的完善-19

结论与展望-20

致谢-21

参考文献-22