诚德商贸公司企业所得税税收筹划研究.docx

摘要：中小企业是我国企业中的重要组成部分，在纳税人中占较大比重。我国社会主义市场经济的逐步完善，给中小企业带来了越来越好的发展前景，利润虽然更加可观，但与此同时企业的税收负担也有所增加。因此，中小企业若要在日益激烈的社会竞争环境中存活下来，实现最大化的收益，就必须尽可能地减少成本。纳税成本在企业的经营成本支出中占据较大的比重，通过税收筹划降低涉税成本，减少税负已成为企业实现税后利润最大化的重要举措。企业所得税是企业缴纳的主要税种之一，我国企业缴纳的企业所得税税收比例较高，企业所得税额的多寡直接影响着企业的利润。伴随着我国税制的不断改革和完善，中小企业日益重视企业所得税的税收筹划。

本文在新《企业所得税法》的基础上，以零售行业中的中小企业宿迁诚德商贸有限公司的实际情况作为案例进行分析，针对公司在收入确认、准予扣除费用、存货计价方法的选择，在原有方案的基础上，重新调整和完善筹划方案，使其满足公司的筹划目标，实现税后利益最大化。以期对同行业企业所得税的税收筹划起到借鉴作用。

关键词 中小型企业；企业所得税；税收筹划

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究的背景-1

1.2研究的目的与意义-1

1.3国内外研究现状-2

1.4研究方法-4

2相关理论概述-5

2.1中小企业的概念和划分-5

2.2税收筹划的概念-5

2.3税收筹划的特点及方法-5

3诚德商贸公司企业所得税管理现状分析-7

3.1诚德商贸公司简介-7

3.2诚德商贸公司所得税概况-7

3.2.1公司收入概况-7

3.2.2公司成本费用概况-8

3.2.3公司纳税概况-9

3.2.4公司利润概况-10

3.2.5公司企业所得税管理现状-11

4诚德商贸公司企业所得税税收筹划存在的问题-12

4.1公司收入筹划存在的问题-12

4.2准予扣除项目筹划存在的问题-12

4.2.1职工福利费筹划存在的问题-12

4.2.2业务招待费筹划存在的问题-13

4.3存货计价方法筹划存在的问题-13

5诚德商贸公司企业所得税税收筹划的方案-14

5.1诚德商贸公司企业所得税税收筹划的基本思路-14

5.1.1推迟纳税时间，延期纳税-14

5.1.2利用成本费用的抵税效应-14

5.2诚德商贸公司收入的税收筹划-14

5.2.1销售商品收入的筹划-14

5.2.2租金收入的筹划-16

5.3诚德商贸公司准予扣除项目的税收筹划-16

5.3.1职工福利费的筹划-17

5.3.2业务招待费的筹划-17

5.4诚德商贸公司存货计价方法的税收筹划-18

6效果评估及存在的不足-20

致谢-22

参考文献-23